首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2×16年度实现账面净利润15000万元,其2×16年度财务报表于2×17年2月28日对外报出。甲公司2×17年度发生的有关交易或事项以及相关的会计处理如下: (1)甲公司于2×17年3月26日依据法院判决向银行支付连带保证责任赔款7200万元,并将
甲公司2×16年度实现账面净利润15000万元,其2×16年度财务报表于2×17年2月28日对外报出。甲公司2×17年度发生的有关交易或事项以及相关的会计处理如下: (1)甲公司于2×17年3月26日依据法院判决向银行支付连带保证责任赔款7200万元,并将
admin
2022-03-22
16
问题
甲公司2×16年度实现账面净利润15000万元,其2×16年度财务报表于2×17年2月28日对外报出。甲公司2×17年度发生的有关交易或事项以及相关的会计处理如下:
(1)甲公司于2×17年3月26日依据法院判决向银行支付连带保证责任赔款7200万元,并将该事项作为会计差错追溯调整了2×16年度财务报表。
甲公司上述连带保证责任产生于2×14年。根据甲公司、乙公司及银行三方签订的合同,乙公司向银行借款7000万元,除以乙公司拥有的一栋房产向银行提供抵押外,甲公司作为连带责任保证人,在乙公司无力偿付借款时承担连带保证责任。
2×16年10月,乙公司无法偿还到期借款。2×16年12月26日,甲公司、乙公司及银行三方经协商,一致同意以乙公司用于抵押的房产先行拍卖抵偿借款本息。按当时乙公司抵押房产的市场价格估计,甲公司认为拍卖价款足以支付乙公司所欠银行借款本息7200万元。为此,甲公司在其2×16年度财务报表附注中对上述连带保证责任进行了说明,但未确认与该事项相关的负债。
2×17年3月1日,由于抵押的房产存在产权纠纷,乙公司无法拍卖。为此,银行向法院提起诉讼,要求甲公司承担连带保证责任。2×17年3月20日,法院判决甲公司承担连带保证责任。
假定税法规定,企业因债务担保产生的损失不允许税前扣除。
(2)2×17年4月20日,甲公司收到当地税务部门返还其2×16年度已交所得税税款的通知,4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2×16年度财务报表时,因无法预计是否符合有关的税收优惠政策,故全额计算交纳了所得税并确认了相关的所得税费用。
税务部门提供的税收返还款凭证中注明上述返还款项为2×16年的所得税款项,为此,甲公司追溯调整了已对外报出的2×16年度财务报表相关项目的金额。
(3)2×17年10月1日,甲公司董事会决定将某管理用固定资产的折旧年限由10年调整为20年,该项变更自2×17年1月1日起执行。董事会会议纪要中对该事项的说明如下:考虑到公司对某管理用固定资产的实际使用情况发生变化,将该固定资产的折旧年限调整为20年,这更符合其为企业带来经济利益流入的情况。
上述管理用固定资产系甲公司于2×14年12月购入,原值为3600万元,甲公司采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定该固定资产的计税年限最低为15年,甲公司在计税时按照15年计算确定的折旧在所得税前扣除。在2×17年度财务报表中,甲公司对该固定资产按照调整后的折旧年限计算的年折旧额为160万元,与该固定资产相关的递延所得税资产余额为40万元。
(4)甲公司2×17年度有关事项如下:
①因增持对子公司的股权增加资本公积3200万元:
②当年取得的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产公允价值相对成本上升1000万元,该资产的计税基础为取得时的成本;
③因以权益结算的股份支付确认资本公积360万元:
④因同一控制下企业合并冲减资本公积2400万元。
甲公司适用的所得税税率为25%,在本题涉及的相关年度甲公司预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用来抵减可抵扣暂时性差异的所得税影响。
甲公司2×17年度实现盈利,按照净利润的10%提取盈余公积,涉及政府补助业务按总额法核算,假定不考虑除所得税以外的其他相关税费。
要求:
计算确定甲公司2×17年度合并利润表中其他综合收益税后净额项目的金额。
选项
答案
甲公司2×17年度合并利润表中的“其他综合收益税后净额”项目金额=1000×(1—25%)=750(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/01hQFFFM
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
A公司于2013年年末对一项固定资产进行减值测试。该资产账面价值为1000万元,预计尚可使用年限为4年;公允价值减去处置费用后的净额为800万元。假定公司的增量借款利率为5%,公司认为5%是该资产的最低必要报酬率(已考虑了与该资产有关的货币时间价值和特定风
1997年12月15日,甲公司购入一台不需安装即可投入使用的设备,其原价为1230万元。该设备预计使用年限为10年,预计净残值为30万元,采用年限平均法计提折旧。2001年12月31日,经过检查,该设备的可收回金额为560万元,预计使用年限为5年,预计净值
A公司适用的所得税税率为25%,2014年财务报告批准报出日为2015年4月30日,2014年所得税汇算清缴于2015年4月30日完成。A公司在2015年1月1日至4月30日发生下列事项:(1)2015年2月10日支付2014年度财务报告审计费40万元;(
相关活动是指对被投资方的回报产生重大影响的活动。被投资方的相关活动应当根据具体情况进行判断,通常不包括()。
我国《企业会计准则——基本准则》规定的收入,是指()。
在采用收取手续费方式发出商品时,委托方确认商品销售收入的时点为()。
甲公司2014年1月1日递延所得税资产余额为25万元;甲公司预计该暂时性差异将在2015年1月1日以后转回。甲公司2014年适用的所得税税率为25%,自2015年1月1日起,该公司符合高新技术企业的条件,适用的所得税税率变更为15%。(1)2014年1月1
某上市公司2008年1月1日发行在外的普通股16000万股,2008年5月1日按市价新发行普通股3000万股,2009年7月1日分派股票股利,以2008年12月31日总股本为基数,向全体股东每10股送2股,2009年度和2008年度净利润分别为30800万
2013年12月31日,甲公司将账面价值为2000万元的一条生产线以3000万元出售给租赁公司,并立即以融资租赁方式向该租赁公司租入该生产线,租期10年,尚可使用年限15年,租赁期满后归还该设备。租回后固定资产入账价值为2500万元。租入的固定资产按直线法
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。20×7年4月1日对某项固定资产进行更新改造。当日,该固定资产的原价为1000万元,累计折旧为100万元,已计提减值准备100万元。更新改造过程中发生劳务费用400万元;领用本公司产品一批,成本为100万
随机试题
关于房颤的治疗原则描述正确的是
A.胞吐作用B.吞噬作用C.胞饮作用D.滤过E.主动转运某些颗粒或大分子物质,通过以上方式从细胞内转运至细胞外,称为
良性肿瘤主要的生长方式是
A.茵陈蒿B.萆薢C.虎杖D.地肤子E.金钱草具有利湿退黄,解毒消肿功效的药物是
畸形中央尖常见于()。
技术经济指标主要表示方法有()。
下列各项中,年末应无余额的有()。
接团时,地陪应提前()到达接站地点迎候旅游团。
从课程功能的角度,可以把课程分为工具性课程、知识性课程、技能性课程和()。
HowInterpretersWork?Ⅰ.UnderstandingA.Aboutwordsandexpressions—【1】______wordsmaybeleftout:【1】______—Ifnot
最新回复
(
0
)