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  3. 建筑公司在业务(1)中应纳营业税为( )万元。 该建筑公司本年应纳营业税和城建税教育费附加合计( )万元。

建筑公司在业务(1)中应纳营业税为( )万元。 该建筑公司本年应纳营业税和城建税教育费附加合计( )万元。

admin2009-09-28  28
问题 建筑公司在业务(1)中应纳营业税为(    )万元。
该建筑公司本年应纳营业税和城建税教育费附加合计(    )万元。
选项 A、427.74
B、348.4
C、373.4
D、461.96
答案D
解析 (1) 对于纳税人从事建筑修缮装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内，水电消耗也是营业额计税组成部分。
该建筑安装公司应纳营业税=(1358+600+45)×3%=60.09(万元)
(2) 建筑业包工不包料工程的营业额，一律按包工包料工程以料工费全额征收营业税。税法规定，对于纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论双方如何结算，其营业额包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。
营业税的计税依据=389+250+56+42+18=755(万元)
(3) 工程设计属于服务业，依法征收5%的营业税；自建的商品房中的10%作为公司的办公楼，属于自建自用情形，不缴纳营业税；从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额。因此上述业务应纳营业税税额=340×5%+3600÷60%×(60%+15%)×5%+3880×(1+10%)÷(1-3%)×3%×(60%+15%)+(178-98)×5%=345(万元)
(4) 本期应纳营业税合计=60.09+755×3%+345=427.74(万元)
营业税和城建税、教育费附加合计=427.74×(1+5%+3%)=461.96(万元)
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