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税务师职业资格
A公司本年度委托B商店代销一批零配件,代销价款300万元。本年度收到B商店交来的代销清单,代销清单列明已销售代销零配件的30%,A公司收到代销清单时向B商店开具增值税发票。B商店按代销价款的5%在交付代销清单时收取手续费。该批零配件的实际成本为120万元。
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2013-2-14
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2012年1月1日,甲公司向乙公司租出全新办公楼,租期为3年。办公楼原账面价值为300万元,预计使用年限为25年。租赁合同规定.租赁开始日乙公司向甲公司一次性预付租金90万元,第一年免租金,第二年末支付租金20万元,第三年末支付租金25万元。租赁期满后预付
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2013-2-14
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甲企业2007年12月购入管理用固定资产,设备的入账价值为5000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。2011年年末,甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明,其可收回金额为2400万元。并假定2013年年末,该项同定资产的
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2013-2-14
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A企业2012年为开发新技术发生研究开发支出共计500万元,其中研究阶段支出100万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为50万元,符合资本化条件后发生的支出为350万元,2012年底该无形资产达到预定用途.形成无形资产。该资产预计使用年限为5年。采用直
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2013-2-14
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甲公司201 3年实现利润总额1000万元,当年实际发生行政性罚款支出50万元,由于会计采用的折旧方法与税法规定不同,当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2013年初因固定资产产生的递延所得税负债的余额为50万元;年末该固定资产账面价值为5000万元,
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2013-2-14
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甲公司2013年度发生的有关交易或事项如下: (1)因自然灾害发生固定资产净损失1200万元; (2)因会计政策变更调减年初留存收益560万元; (3)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元; (4)因处置联营企业股权相应
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2013-2-14
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甲产品月初在产品定额工时360小时,制造费用1800元;本月投入定额工时780小时,发生制造费用4156元。假设本月在产品的每小时制造费用定额为5.2元,月末在产品定额工时为600小时。若月末在产品成本按定额成本法计算,则本月完工的甲产品制造费用为(
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2013-2-14
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某建筑公司于2011年1月签订了一项总金额为1500万元的固定造价合同,最初预计总成本为1350万元。2011年度实际发生成本945万元。2011年12月31日,公司预计为完成合同尚需发生成本630万元。该合同的结果能够可靠估计。该公司按实际发生成本占预计
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2013-2-14
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甲公司采用分期收款方式销售商品给乙公司,2010年1月10日发出商品1000件,价款总计500万元,销售成本率为80%,增值税税率为17%。合同约定当日支付40%的合同价款,余款分3年于每年12月31日支付,该笔价款的公允价值是450万元。假定甲公司在合同
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2013-2-14
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2012年8月1日甲公司对外提供一项为期8个月的安装劳务,合同总收入580万元。2012年共发生劳务成本230万元,但无法可靠地估计该项劳务交易结果。若预计已发生的劳务成本能得到补偿的金额为150万元,则甲公司2012年度因该项业务应确认的收入为(
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2013-2-14
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乙公司于2013年4月1日采用分期收款方式销售大型设备,合同销售价格为1170万元(含增值税.下同),分5年,每年3月31日收取,该设备适用增值税税率17%。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为936万元,增值税的纳税义务发生时间为合同约定的收款
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2013-2-14
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某股份有限公司2011年12月31日购入一台设备,原价为3010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,会计上按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。除该事项外,历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会
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2013-2-14
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甲公司为增值税一般纳税人,2013年4月1日向乙公司销售商品一批,增值税专用发票上注明的价格为200万元,增值税税额为34万元,该批商品的成本为160万元。双方所签协议中规定.甲公司应在2013年8月31日以不含增值税的价格220万元购回所售商品。商品已发
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2013-2-14
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甲公司为增值税一般纳税人,2013年4月1日向乙公司销售商品一批,增值税专用发票上注明的价格为200万元,增值税税额为34万元,该批商品的成本为160万元。双方所签协议中规定.甲公司应在2013年8月31日以不含增值税的价格220万元购回所售商品。商品已发
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2013-2-14
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甲公司为增值税一般纳税人,2013年4月1日向乙公司销售商品一批,增值税专用发票上注明的价格为200万元,增值税税额为34万元,该批商品的成本为160万元。双方所签协议中规定.甲公司应在2013年8月31日以不含增值税的价格220万元购回所售商品。商品已发
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甲公司为增值税一般纳税人,2013年4月1日向乙公司销售商品一批,增值税专用发票上注明的价格为200万元,增值税税额为34万元,该批商品的成本为160万元。双方所签协议中规定.甲公司应在2013年8月31日以不含增值税的价格220万元购回所售商品。商品已发
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2013-2-14
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2010年1月1日,乙公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,这些人员从2010年1月1日起必须在该公司连续服务3年,即可自2012年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2014年12月31日之前行使完毕。乙公司估
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2013-2-14
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2010年1月1日,乙公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,这些人员从2010年1月1日起必须在该公司连续服务3年,即可自2012年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2014年12月31日之前行使完毕。乙公司估
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2013-2-14
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2010年1月1日,乙公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,这些人员从2010年1月1日起必须在该公司连续服务3年,即可自2012年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2014年12月31日之前行使完毕。乙公司估
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2010年1月1日,乙公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权,这些人员从2010年1月1日起必须在该公司连续服务3年,即可自2012年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金,该增值权应在2014年12月31日之前行使完毕。乙公司估
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