(一)资料 2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下： 1．审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。 2．审

admin2018-08-16 44

问题 (一)资料
2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：
1．审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。
2．审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责：
(1)将填写的银行进账单送存银行。
(2)在银行进账单上加盖印鉴。
(3)登记银行存款总账。
(4)核对汇款通知书。
3．审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20％的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1％的业务进行审查。
4．审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
5．审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用审批部门，在确认不存在缺货情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案
“资料5”中，审计人员为确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为( )。

选项 A、追踪一笔发货业务的处理流程
B、检查销售单上信用审批部门的审批签字
C、要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表
D、重新编制应收账款账龄分析表

答案B

解析在由销售部授权人员签字批准后，涉及赊销业务的销售单将先被送交信用管理部门。信用管理部门将销售单与该顾客的可用信用额度进行比较，在签署信用审阅意见后将销售单送回销售部。对于可用信用额度不足的赊销业务销售单，需要经过公司授权人员批准才能发出。然后，经批准的销售单才能送交仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据。

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审计师

部门统计机构或者统计负责人执行本部门()的职能。

以下关于机构单位、法人单位和产业活动单位之间关系的表述中，不正确的是()。

统计行政机关作出()行政处罚决定的情况下，当事人有要求举行听证的权利。

根据《统计法》的相关规定，地方各级人民政府、政府统计机构和有关部门以及各单位的负责人不得自行修改统计机构和统计人员依法搜集、整理的统计资料。()

国家统计调查项目的制定形式包括()。

不论是综合表指标还是基层表指标，在具体设计过程中都要把握的要素有()。

()是指在生产经营过程中某产业部门的总产出所直接消耗的某产品部门货物或服务的价值量。

查处统计违法案件的程序为(　　)。

不论固有风险和控制的评估结果如何,注册会计师均应对各重要账户或交易类别进行定质性测试。()

20世纪60年代初，周恩来将我们党提出的一系列和平解决台湾问题的思想、政策和主张张归纳为“一纲四目”。“一纲”就是()

重症沙眼的后期易发生的并发症是

对3～10kV中性点不接地系统的线路装设相间短路保护装置时，下列哪些项要求是正确的?()

当实际产出上升时，()。

港口与航道工程中，以工料基价单价为基础，按定额规定计算的工料机费用之和的是()。

企业年末“长期待摊费用”科目的余额为200万元，其中将于1年内摊销完的为50万元，那么资产负债表中的“长期待摊费用”项目的金额为200万元。（）

订货的经济批量大小与订货提前期的长短没有关系。()

某企业去年的销售收入为2000万元，成本分生产成本500万元和广告费200万元两个部分。若年利润必须按P%纳税，年广告费超出年销售收入2%的部分也必须按P%纳税，其它不纳税，且已知该企业去年共纳税292万元，则税率P%为()。

某单位今年新进了3个工作人员，可以分配到3个部门，但每个部门至多只能接收2个人，问共有几种不同的分配方案?

初级审计理论与实务

审计师

部门统计机构或者统计负责人执行本部门()的职能。

以下关于机构单位、法人单位和产业活动单位之间关系的表述中，不正确的是()。

统计行政机关作出()行政处罚决定的情况下，当事人有要求举行听证的权利。

根据《统计法》的相关规定，地方各级人民政府、政府统计机构和有关部门以及各单位的负责人不得自行修改统计机构和统计人员依法搜集、整理的统计资料。()

国家统计调查项目的制定形式包括()。

不论是综合表指标还是基层表指标，在具体设计过程中都要把握的要素有()。

()是指在生产经营过程中某产业部门的总产出所直接消耗的某产品部门货物或服务的价值量。

查处统计违法案件的程序为( )。

不论固有风险和控制的评估结果如何,注册会计师均应对各重要账户或交易类别进行定质性测试。()

20世纪60年代初，周恩来将我们党提出的一系列和平解决台湾问题的思想、政策和主张张归纳为“一纲四目”。“一纲”就是()

重症沙眼的后期易发生的并发症是

对3～10kV中性点不接地系统的线路装设相间短路保护装置时，下列哪些项要求是正确的?()

当实际产出上升时，()。

港口与航道工程中，以工料基价单价为基础，按定额规定计算的工料机费用之和的是()。

企业年末“长期待摊费用”科目的余额为200万元，其中将于1年内摊销完的为50万元，那么资产负债表中的“长期待摊费用”项目的金额为200万元。（）

订货的经济批量大小与订货提前期的长短没有关系。()

某企业去年的销售收入为2000万元，成本分生产成本500万元和广告费200万元两个部分。若年利润必须按P%纳税，年广告费超出年销售收入2%的部分也必须按P%纳税，其它不纳税，且已知该企业去年共纳税292万元，则税率P%为()。

某单位今年新进了3个工作人员，可以分配到3个部门，但每个部门至多只能接收2个人，问共有几种不同的分配方案?

查处统计违法案件的程序为(　　)。