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  3. 某居民企业本年实际支出的工资、薪金总额为150万元，三项经费合计35．50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费2．50万元，该企业在计算本年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )。

某居民企业本年实际支出的工资、薪金总额为150万元，三项经费合计35．50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费2．50万元，该企业在计算本年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )。

admin2022-03-27  34
问题 某居民企业本年实际支出的工资、薪金总额为150万元，三项经费合计35．50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费2．50万元，该企业在计算本年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为(    )。
选项 A、0
B、7．75万元
C、9万元
D、35．50万元
答案C
解析 福利费扣除限额=150×14％=2l(万元)，实际发生30万元，准予扣除21万元；工会经费扣除限额=150×2％=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额：150×2．5％=3．75(万元)，实际发生2．50万元，可以据实扣除。该企业本年应调增应纳税所得额：35．50一(21+3+2．50)=9(万元)。
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