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  3. 销项税合计为(　　)元。 该酒厂当月应纳消费税为(　　)元(不含代收代缴)。

销项税合计为(　　)元。 该酒厂当月应纳消费税为(　　)元(不含代收代缴)。

admin2009-03-24  43
问题 销项税合计为(　　)元。
该酒厂当月应纳消费税为(　　)元(不含代收代缴)。
选项 A、912149.91
B、921249391
C、912429.91
D、921429.91
答案D
解析 当月应纳消费税
业务(1)消费税
=15×2000×0.5+15×80000×20%+(10200+ 23400)÷(1+17%)×20%
=255000+5743.59
=260743.59(元)
业务(3)：
白酒消费税
=10×2000×0.5+19500×10×20%
=49000(元)
业务(4)：
税法规定，确认啤酒的税额时，按出厂价(含包装物押金)单价每吨》3000元的，单位税额为 250元。
确认单位税额的出厂价=2850+175.5÷(1+ 17%)=3000(元)，单位税额为250元/吨。
啤酒消费税=400×250=100000(元)
业务(6)：
税法规定，黄酒的消费税额为240元/吨。黄酒押金不征收消费税，到期时没有退还的，一律并入销售额计算增值税。
黄酒消费税=50×240=12000(元)
业务(7)：
税法规定，委托个体户生产加工应税消费品的，一律在收回后由委托方缴纳，受托方不得代扣代交消费税。粮食白酒缴纳的消费税=[350000+ 85060÷(1+6%)]÷(1-20%)×20%+10×2000×0.5=117561.32(元)
业务(8)、(9)：
进口环节应缴纳的关税
=(85+5)×50%=45(万元)
进口环节应缴纳的消费税
=(85+5+45)÷(1-10%)×10%
=15(万元)
进口环节应缴纳的增值税
=(85+5+45)÷(1-10%)×17%
=25.50(万元)
用进口葡萄酒生产高档葡萄酒，其耗用葡萄酒已纳消费税可以抵扣。
销售葡萄酒环节缴纳的消费税
=(500×10%-15×80%)×10000
=380000(元)
本月应纳消费税合计
=260743.59+49000+2125+100000+12000+ 117561.32+380000
=921429.91(元)
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