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  3. 甲企业2014年利润总额为2000万元，全年已计入成本费用的工资薪金支出为1500万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算2014年企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的有( )。

甲企业2014年利润总额为2000万元，全年已计入成本费用的工资薪金支出为1500万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算2014年企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的有( )。

admin2015-09-18  43
问题 甲企业2014年利润总额为2000万元，全年已计入成本费用的工资薪金支出为1500万元。根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算2014年企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的有(     )。
选项 A、公益性捐赠支出200万元
B、职工福利费支出160万元
C、职工教育经费支出40万元
D、2014年7月至2015年6月期间的厂房租金支出50万元
答案A,B
解析 (1)选项A：公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12％=240(万元)，实际发生200万元未超过扣除限额，准予全额税前扣除；
(2)选项B：职工福利费税前扣除限额=1500×14％=210(万元)，实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额税前扣除；
(3)选项C：职工教育经费税前扣除限额=1500×2．5％=37．5(万元)，实际发生40万元，超过扣除限额，税前允许扣除的职工教育经费为37．5万元；
(4)选项D：2014年7月至2015年6月期间的厂房租金支出50万元。应按租金所属年度分别在2014年度和2015年度扣除，而非全部在2014年度扣除。
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