某居民企业2015年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房，借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造，2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2015

admin2018-06-25 43

问题某居民企业2015年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房，借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造，2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2015年12月31日归还关联企业借款本金2000万元，另支付全年借款利息180万元。2015年4月1日，该企业向银行借款100万元，用于生产经营，期限1年，2015年支付银行借款利息共计6万元。该企业可在2015年企业所得税税前扣除的利息费用金额是( )万元。(已知：与关联企业借款同期同类的银行贷款利率为8％，且关联企业实际税负低于该居民企业)

选项 A、30
B、42
C、150
D、186

答案A

解析向银行借款支付的利息6万元可以据实在企业所得税税前扣除；向关联企业借款的利息支出允许在2015年企业所得税税前扣除的金额：900×2×8％÷12×2=24(万元)；该企业可在2015年企业所得税税前扣除的利息费用=6+24=30(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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某居民企业2015年度权益性投资额为900万元，当年向其关联企业借款2000万元用于建造厂房，借款期从2015年1月1日至12月31日。该厂房于2015年2月1日开始建造，2015年11月30日达到预定可使用状态并交付使用，12月1日进行工程结算，2015

税法二

税务师职业资格

关于企业所得税中收入总额的确定，下列各项表述中正确的是()。

对下列从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税的有()。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有()。2003年应缴纳企业所得税和地方所得税共计为()万元。

按照企业所得税的规定，下列企业不得享受校办企业税收优惠的有()。

根据现行税收政策规定，“普通标准住宅”应同时具备以下标准(　　)。

以下情形中纳税人应进行土地增值税的清算的有(　　)。

依据原企业所得税的相关规定，下列各项中应征收企业所得税的有()。

下列有关创伤与感染时机体代谢的改变，哪项是错误的()。

A．舒必利B．氯氮平C．五氟利多D．氟哌啶醇E．氯丙嗪锥体外系反应发生率最高的药物是

在如图所示电路中，uS=100sin(ωt)V，在电阻4Ω上的有功功率为100W，则电路中的总功率因素为()。

根据下面给出的例题，编写出突破难点的教学片段。例：课堂上如何行之有效地向学生们讲授《平行四边形的认识》这一难点课程?教学难点：

财政政策与货币政策一样都是通过调节()来实现政府宏观经济目标的。

税法二

税务师职业资格

关于企业所得税中收入总额的确定，下列各项表述中正确的是()。

对下列从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税的有()。

本题中所给资料中，涉及错误之处的有()。2003年应缴纳企业所得税和地方所得税共计为()万元。

按照企业所得税的规定，下列企业不得享受校办企业税收优惠的有()。

根据现行税收政策规定，“普通标准住宅”应同时具备以下标准( )。

以下情形中纳税人应进行土地增值税的清算的有( )。

依据原企业所得税的相关规定，下列各项中应征收企业所得税的有()。

下列有关创伤与感染时机体代谢的改变，哪项是错误的()。

A．舒必利B．氯氮平C．五氟利多D．氟哌啶醇E．氯丙嗪锥体外系反应发生率最高的药物是

在如图所示电路中，uS=100sin(ωt)V，在电阻4Ω上的有功功率为100W，则电路中的总功率因素为()。

根据下面给出的例题，编写出突破难点的教学片段。例：课堂上如何行之有效地向学生们讲授《平行四边形的认识》这一难点课程?教学难点：

财政政策与货币政策一样都是通过调节()来实现政府宏观经济目标的。

根据现行税收政策规定，“普通标准住宅”应同时具备以下标准(　　)。

以下情形中纳税人应进行土地增值税的清算的有(　　)。