甲公司于2013年10月19日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为10万元，增值税税额为1．7万元；该批商品成本为8万元。甲公司在销售该批商品时已得知乙公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维持与乙公司长期以来建立的商业关

admin2016-05-14 29

问题甲公司于2013年10月19日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为10万元，增值税税额为1．7万元；该批商品成本为8万元。甲公司在销售该批商品时已得知乙公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时为了维持与乙公司长期以来建立的商业关系，甲公司仍将商品发出。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。不考虑其他因素，则下列说法中正确的是( )。

选项 A、甲公司应在发出商品当日确认主营业务收入10万元
B、甲公司应在发出商品当日确认主营业务成本8万元
C、甲公司在发出商品当日不需确认增值税销项税
D、甲公司应在发出商品时，借记“发出商品”8万元

答案D

解析因甲公司在销售该批商品时已得知乙公司资金流转发生暂时困难，不符合收入确认条件，同时由于纳税义务已经发生，因此甲公司在2013年10月19日的分录为：
借：发出商品 8
贷：库存商品 8
借：应收账款 1．7
贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 1．7

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