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某市某生产企业(增值税一般纳税人)生产销售甲产品(不含增值税出厂价2000元／件，属于消费税非应税消费品)，耗用A材料，A材料采用实际成本核算(月末一次加权平均法)。甲产品和A材料增值税税率均为17％。2012年10月，甲产品结转的销售成本为1500元／件

admin2014-03-22  27
问题 某市某生产企业(增值税一般纳税人)生产销售甲产品(不含增值税出厂价2000元／件，属于消费税非应税消费品)，耗用A材料，A材料采用实际成本核算(月末一次加权平均法)。甲产品和A材料增值税税率均为17％。2012年10月，甲产品结转的销售成本为1500元／件。税务机关核定增值税按月申报，于次月15日前缴纳。当月有关经营业务如下：
  (1)10月3日，销售甲产品500件，开具增值税专用发票；以银行存款支付代垫运费(运输发票由运输企业开给购货方)5000元，以银行存款支付；另开具普通发票向购买方收取价外补贴20000元。办妥托收承付手续，产品已发出。
  (2)10月6日，购入A材料1000千克，取得的增值税专用发票上注明价款150000元，增值税25500元，材料验收入库，款项尚未支付。
  (3)10月7日，解缴上月应纳增值税。
  (4)10月10日，购入A材料2000千克，取得的增值税专用发票上注明价款320000元，增值税54400元；取得铁路部门开具的货物运输发票上注明的运杂费10000元(其中：运费8000元、装卸费1800元、建设基金200元)。材料验收入库，货款已支付。
  (5)10月12日，销售甲产品200件，付款条件为2／10、1／20、N／30(以全部货款为基数)，开具增值税专用发票。产品已发出，货款尚未收到。
  (6)10月15日，收到10月3日销售甲产品500件的托收承付的货款。
  (7)10月15日，从小规模纳税人处购入A材料100千克，取得的普通发票上注明价款为15000元。A材料巳验收入库，货款已付。
  (8)10月18日，通过银行收到10月12日销售甲产品200件的货款。
  (9)10月20日，进口不需安装的专用设备一台，从海关取得的完税凭证上注明关税完税价格250000元，关税50000元，增值税51000元，款项通过银行存款支付。
(10)10月25日，销售甲产品8件，按出厂价95％折扣销售并开具普通发票，价款与折扣额在同一张发票金额栏分别注明，货款以现金收取，产品发出。
(11)10月28日，通过银行存款购入免税农产品作为职工福利，取得农产品销售发票上注明价款为50000元，已发放给职工。
(12)10月29日，以银行存款支付给加工企业加工零配件的加工费，取得的增值税专用发票上注明价款为10000元。
(13)10月30日，销售已使用过的进口轿车一辆，转让价格150000元(账面原值140000元，已计提折旧10000元)，以银行存款收讫。
(14)10月31日，结转本月生产领用A材料2500千克(月初A材料结存1000千克，单价140元)、不动产在建工程领用A材料200千克的成本。
(15)10月31日，结转因保管不善导致的报废库存A材料300千克、库存甲产品30件(外购A材料占耗用成本60％)的成本。
(16)10月31日，结转本月不动产在建工程领用10件甲产品的成本。
(17)10月31日，结转本月销售甲产品的成本。
(18)10月31日，结转本月应纳增值税。
(19)10月31日，结转本月应纳城市维护建设税和教育费附加。
有关账户资料：“应交税费——应交增值税”明细账：10月初无余额，1一9月销项税额累计1564000元，销售额累计9200000元；进项税额累计1200000元。“应交税费——未交增值税”明细账：10月初贷方余额38000元。
问题：
根据有关账户资料编制10月份《增值税纳税申报表(增值税一般纳税人)》。
选项
答案根据有关账户资料编制《增值税纳税申报表(增值税一般纳税人)》： [*] 上述申报表中部分数据计算过程如下： (1)甲产品销售额=1017094．02+400000+15200+20000=1452294．02(元) (2)甲产品销项税额=172905．98+68000+2584+3400=246889．98(元) (3)已使用轿车销售额=150000÷(1+4％)=144230．77(元) (4)转让已使用轿车应纳增值税=144230．77×4％×50％=2884．62(元) (5)进项税额=25500+54974+1700+51000=133174(元) (6)进项税额转出=5261．16+12481．74=17742．90(元)。
解析
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