假定某税务师2020年2月对甲企业2019年的纳税情况进行审核，发现甲企业5月将福利部门领用的外购材料成本20 000元(已抵扣进项税额)计入生产成本中。由于甲企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，故无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额

admin2022-07-26 34

问题假定某税务师2020年2月对甲企业2019年的纳税情况进行审核，发现甲企业5月将福利部门领用的外购材料成本20 000元(已抵扣进项税额)计入生产成本中。由于甲企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，故无法按照审核发现的20 000元直接作为错账调整金额。2019年底，甲企业在产品相关成本科目余额是100 000元，完工产品相关成本科目余额是500 000元，当期的已销售产品成本是400 000元，假设甲企业已经结账。
根据上述资料，回答下列问题：
按“比例分摊法”计算错账调整金额在相关环节分摊的分配率、分摊数额。

选项

答案分配率=20 000÷(100 000+500 000+400 000)×100％=2％。　　在产品分摊额=100 000×2％=2 000(元)。　　完工产品分摊额=500 000×2％=10 000(元)。　　销售成本分摊额=400 000×2 ％=8 000(元)。

解析

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取得发票的金额与(　　)呈同步变化趋势。

用票单位发生(　　)情形，不得开具增值税专用发票。

纳税人的下列合同、单据中，需要按规定贴印花税票的有(　　)。

根据《个体工商户个人所得税的计税办法(试行)》，在计算个人所得税时，不允许在税前扣除的支出有(　　)

税务师事务所发生经营、变更或注销等事宜时，以下的说法中正确的有(　　)。

根据注册税务师的注册登记制度，以下不予执业备案的情况有(　　)。

下列报考人员中，符合规定，可以依法参加2008年注册税务师执业资格考试的有(　　)。

纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000以下罚款的有(　　)。

纳税人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有(　　)。

消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点为(　　)。

车辆在通过山区道路弯道时，要做到“减速、鸣喇叭、靠右行”。

下列与缺乏孕激素有关的疾病是（）

患儿，5岁。臀部及下肢紫癜1天，呈对称性，色鲜红，瘙痒，发热。舌红，苔薄黄，脉浮数。治疗应首选

火灾的防治途径一般分为()等。

设备租赁的不足之处不包括()。

居民甲将其拥有的一处房产给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有()。

【2012年上】下列作品中，不属于鲁迅作品的是()。

Sinceitsfoundationin1954,theUnitedNationshaswrittenintoitsmajorcovenantstheneedtoestablishminimumagesforma

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取得发票的金额与( )呈同步变化趋势。

用票单位发生( )情形，不得开具增值税专用发票。

纳税人的下列合同、单据中，需要按规定贴印花税票的有( )。

根据《个体工商户个人所得税的计税办法(试行)》，在计算个人所得税时，不允许在税前扣除的支出有( )

税务师事务所发生经营、变更或注销等事宜时，以下的说法中正确的有( )。

根据注册税务师的注册登记制度，以下不予执业备案的情况有( )。

下列报考人员中，符合规定，可以依法参加2008年注册税务师执业资格考试的有( )。

纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000以下罚款的有( )。

纳税人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有( )。

消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点为( )。

车辆在通过山区道路弯道时，要做到“减速、鸣喇叭、靠右行”。

下列与缺乏孕激素有关的疾病是（）

患儿，5岁。臀部及下肢紫癜1天，呈对称性，色鲜红，瘙痒，发热。舌红，苔薄黄，脉浮数。治疗应首选

火灾的防治途径一般分为()等。

设备租赁的不足之处不包括()。

居民甲将其拥有的一处房产给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有()。

【2012年上】下列作品中，不属于鲁迅作品的是()。

Sinceitsfoundationin1954,theUnitedNationshaswrittenintoitsmajorcovenantstheneedtoestablishminimumagesforma

取得发票的金额与(　　)呈同步变化趋势。

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税务师事务所发生经营、变更或注销等事宜时，以下的说法中正确的有(　　)。

根据注册税务师的注册登记制度，以下不予执业备案的情况有(　　)。

下列报考人员中，符合规定，可以依法参加2008年注册税务师执业资格考试的有(　　)。

纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000以下罚款的有(　　)。

纳税人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内，其下列物品中不属于维持生活必需的住房和用品的有(　　)。

消费税纳税人发生下列应税行为，其具体纳税地点为(　　)。