2. 财经
  3. 某企业按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2017年，企业根据产品的市场需求，拟开发出一系列新产品，产品开发计划两年，科研部门提出技术开发费预算，第一年预算300万元，第二年预算360万元，据预测，在不考虑技术开发费的前提下，企业第一年可实现利润总额

某企业按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2017年，企业根据产品的市场需求，拟开发出一系列新产品，产品开发计划两年，科研部门提出技术开发费预算，第一年预算300万元，第二年预算360万元，据预测，在不考虑技术开发费的前提下，企业第一年可实现利润总额

admin2018-12-19  24
问题 某企业按规定可享受技术开发费加计扣除的优惠政策。2017年，企业根据产品的市场需求，拟开发出一系列新产品，产品开发计划两年，科研部门提出技术开发费预算，第一年预算300万元，第二年预算360万元，据预测，在不考虑技术开发费的前提下，企业第一年可实现利润总额300万元，第二年可实现利润总额900万元。假定企业所得税税率为25％且无其他纳税调整事项。
要求：
(1)计算该企业第一年应交所得税为多少?
(2)计算该企业第二年应交所得税为多少?
选项
答案(1)第一年：应纳税所得额＝300－300× (1＋50％)＝－150＜0 所以该年度不交企业所得税，亏损留至下一年度弥补。 (2)第二年：应纳税所得额＝900－360×(1＋50％)－150＝210(万元) 应交所得税＝210×25％＝52．5(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/sdIoFFFM
本试题收录于： 中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
0

中级财务管理

中级会计专业技术资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)