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2014年某国家重点扶持的高新技术企业，主营业务收入4000万元、国债利息收入40万元，与收入配比的成本2100万元，全年发生管理费用200万元、销售费用500万元(其中包括广告费、业务宣传费支出300万元)、财务费用500万元，营业外支出40万元。上年未

admin2022-07-22  41
问题 2014年某国家重点扶持的高新技术企业，主营业务收入4000万元、国债利息收入40万元，与收入配比的成本2100万元，全年发生管理费用200万元、销售费用500万元(其中包括广告费、业务宣传费支出300万元)、财务费用500万元，营业外支出40万元。上年未扣结转到本年度的广告费支出100万元。假设没有其他相关调整事项。2014年度该企业应缴纳企业所得税(    )万元。
选项 A、84
B、90
C、100
D、52
答案A
解析 会计利润=4000+40—2100一200—500—500—40=700(万元)
  广告费扣除限额=4000×15％=600(万元)，实际发生了300万元，准予全部扣除，上年结转的广告费支出也允许扣除。
  应纳企业所得税=(700—100—40)×15％=84(万元)
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