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  3. 某汽车制造厂(一般纳税人)2009年9月经营情况如下：(1)购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元，从小规模纳税人购进低值易耗

某汽车制造厂(一般纳税人)2009年9月经营情况如下：(1)购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元，从小规模纳税人购进低值易耗

admin2021-12-15  25
问题 某汽车制造厂(一般纳税人)2009年9月经营情况如下：(1)购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元，从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物均已验收入库；(2)销售业务：销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆；(3)其他业务：将自产车身长度为10米的豪华大巴车5辆向世博会捐赠，该车辆市场价格不含税80万元/辆；将自产轿车3辆作为本企业固定资产
选项 A、应纳增值税141360元，应纳消费税945000元
B、应纳增值税-402640元，应纳消费税1053000元
C、应纳车辆购置税18000元
D、应纳车辆购置税126000元
E、向世博会捐赠的车辆，不征收消费税
答案B,E
解析 税法规定，将自产轿车3辆作为本企业固定资产，属于自产自用行为，轿车4辆作为专车配给专家属于其他使用行为，它们均属于车辆购置税的应税行为；
   应纳增值税=[(58+3+4)×180000+5×800000]×17%+56×58000×17%-3623800=-402640(元)
   应纳消费税=(58+4+3)×180000×9%=1053000(元)
   应纳车辆购置税=7×180000×10%×50%=63000(元)
   豪华大巴车不属于应税消费品。
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