某鞋业公司2015年度实现会计利润总额30万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金400万元，借款期限3个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元，该公司与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订

admin2017-01-03 32

问题某鞋业公司2015年度实现会计利润总额30万元。经税务师审核，“财务费用”账户中列支两笔利息费用：向银行借入生产用资金400万元，借款期限3个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元，该公司与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限5个月，支付借款利息5．5万元(金融企业同期同类贷款年利率5％)。假定该公司无其他纳税调整事项，则该公司2015年度的企业所得税应纳税所得额为( )万元。

选项 A、30
B、33
C、35．5
D、35．1

答案B

解析非金融企业向金融企业借款的利息支出可据实扣除；向本企业职工借入生产用资金120万元，利息费用扣除限额=120×5％×5÷12=2．5(万元)，实际支付5．5万元，税前可以扣除2．5万元；应纳税所得额=30+5．5-2．5=33(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列关于职工福利费税前扣除限额的计算基数“工资、薪金总额”的说法中，不正确的是()。

关于进项税额抵扣时限的规定中，以下说法中错误的是(　　)。

纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由()。

根据相关规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的()计算缴纳印花税。

企业所得税纳税申报表的正表是(　　)。

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为(　　)万元。

下列各项中应征土地增值税的有(　　)。

某市工商行政部门的执法人员在身着统一制服的情况下对某饭店进行检查时，可以不出示其行政执法证件。

以下关于人体临床试验的表述，错误的是：（）

美国标准信息交换码的英文简写是

铁锈色痰常见于

篮球的防守战术配合不包括()。

关于下列节气的说法错误的是：

以下关于C语言数据类型的叙述中正确的是()。

Intryingtounderstandandcontrolyouthgangs,investigatorsandscholarshaveassembledwhatamountstoanthropologicalstudi

税法二

税务师职业资格

下列关于职工福利费税前扣除限额的计算基数“工资、薪金总额”的说法中，不正确的是()。

关于进项税额抵扣时限的规定中，以下说法中错误的是( )。

纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由()。

根据相关规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的()计算缴纳印花税。

企业所得税纳税申报表的正表是( )。

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为( )万元。

下列各项中应征土地增值税的有( )。

某市工商行政部门的执法人员在身着统一制服的情况下对某饭店进行检查时，可以不出示其行政执法证件。

以下关于人体临床试验的表述，错误的是：（）

美国标准信息交换码的英文简写是

铁锈色痰常见于

篮球的防守战术配合不包括()。

关于下列节气的说法错误的是：

以下关于C语言数据类型的叙述中正确的是()。

Intryingtounderstandandcontrolyouthgangs,investigatorsandscholarshaveassembledwhatamountstoanthropologicalstudi

关于进项税额抵扣时限的规定中，以下说法中错误的是(　　)。

企业所得税纳税申报表的正表是(　　)。

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为(　　)万元。

下列各项中应征土地增值税的有(　　)。