2. 自考
  3. 甲企业2014年12月31日资产负债表中部分项目账面价值与计税基础情况如下表所示。 要求： 假设当期甲企业应交所得税为150万元，递延所得税资产、负债期初余额为0，编制所得税费用的会计分录。

甲企业2014年12月31日资产负债表中部分项目账面价值与计税基础情况如下表所示。 要求： 假设当期甲企业应交所得税为150万元，递延所得税资产、负债期初余额为0，编制所得税费用的会计分录。

admin2017-12-04  44
问题 甲企业2014年12月31日资产负债表中部分项目账面价值与计税基础情况如下表所示。

要求：
假设当期甲企业应交所得税为150万元，递延所得税资产、负债期初余额为0，编制所得税费用的会计分录。
选项
答案递延所得税资产=300×25％=75(万元) 递延所得税负债=100×25％=25(万元) 递延所得税=75+25=-50(万元) 所得税费用=150-50=100(万元) 借：所得税费用 1000000 递延所得税资产 750000 贷：应交税费——应交所得税 1500000 递延所得税负债 250000
解析
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