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某县进出口企业(增值税一般纳税人)于2019年4月进口设备一批，合同规定货款50000美元，进口海运费1000美元，买方另支付进口货物保险费100美元，向货物代理中介支付中介费500美元，企业按规定缴纳了进口环节的税款，并取得海关填发的税款缴款书，进口后将

admin2019-10-06  23
问题 某县进出口企业(增值税一般纳税人)于2019年4月进口设备一批，合同规定货款50000美元，进口海运费1000美元，买方另支付进口货物保险费100美元，向货物代理中介支付中介费500美元，企业按规定缴纳了进口环节的税款，并取得海关填发的税款缴款书，进口后将此批设备以人民币600000元含税价格销售。则其内销环节各项税金及附加合计为(    )元。(设备关税税率6％，当期汇率1美元＝6．8元人民币)
选项 A、22742．82
B、21178．51
C、23716．64
D、14032．58
答案A
解析 进口关税完税价格＝成交价格＋进口海运费＋进口保险费＋买方支付中介费＝(50000＋1000＋100＋500)×6．8＝350880(元)；
应缴纳的关税＝350880×6％＝21052．80(元)；
进口环节应缴纳增值税＝(350880＋21052．80)×13％＝48351．26(元)；
内销环节增值税销项税＝600000÷(1＋13％)×13％＝69026．55(元)；
应缴纳增值税＝69026．55－48351．26＝20675．29(元)；
应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加＝20675．29×(5％＋3％＋2％)＝2067．53(元)；
内销环节合计纳税＝20675．29＋2067．53＝22742．82(元)。
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