某酒厂为增值税一般纳税人，2015年8月销售红酒取得收入100万元，销售啤酒取得收入200万元，销售黄酒取得收入50万元，在销售时同时收取的包装物押金分别为5．85万元、11．7万元、23．4万元。则该企业当月增值税销项税额为( )万元。

admin2022-03-22 39

问题某酒厂为增值税一般纳税人，2015年8月销售红酒取得收入100万元，销售啤酒取得收入200万元，销售黄酒取得收入50万元，在销售时同时收取的包装物押金分别为5．85万元、11．7万元、23．4万元。则该企业当月增值税销项税额为( )万元。

选项 A、59．5
B、63．5
C、60．35
D、69．5

答案C

解析酒类销售增值税销项税=(100+200+50)×17％=59．5(万元)，红酒包装物押金应当在发出时计入销售额计算销项税=5．85÷(1+17％)×17％=0．85(万元)，黄酒、啤酒包装物押金应当在逾期未收回时计入销售额计算增值税销项税，收取时不计税。该企业当期增值税销项税=59．5+0．85=60．35(万元)。

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