2000年2月，东阳国际旅行社(以下简称旅行社) 组织甲、乙两个假日旅游团。甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4 500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1 600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门

admin2009-02-15 26

问题 2000年2月，东阳国际旅行社(以下简称旅行社) 组织甲、乙两个假日旅游团。
甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4 500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1 600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门票等费用600元。
乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6 800元，在境外该团改由当地WT旅游公司接团，负责在境外安排旅游。旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合人民币144 000元。
已知：营业税税率为5%。
要求：
(1) 计算旅行社2月份应纳营业税的营业额，并列出计算过程。
(2) 计算旅行社2月份应纳营业税税额，并列出计算过程。
(答案中的金额单位用元表示)

选项

答案(1)甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4 500元。旅行期间：旅行社为每人支付交通费人民币1 600元，可以从营业额中扣减；住宿费人民币400元，可以从营业额中扣减；餐费人民币300元，可以从营业额中扣减；公园门票等费用600元，可以从营业额中扣减。 (2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6 800元。由于该团在境外是由当地的旅游公司接团，并按协议支付旅游费人民币144 000元，可以从营业额中扣减。所以，本题中： (1)甲团营业额＝(4 500-1 600-400-300-600)元×36＝1600元×36＝57 600元乙团营业额＝(6 800×30-144 000)元＝(204 000-144 000)元＝60 000元应纳营业税的营业额＝(57 600+60 000)元＝117 600元所以旅行社2月份应纳营业税的营业额为117 600元。 (2)应纳营业税税额＝营业额X税率＝117 600元×5%＝5 880元所以旅行社2月份应纳营业税税额为5 880元。

解析

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下列选项中，会引起企业所有者权益变动的有()。

企业将现金存入银行或从银行提取现金，可以只编制付款凭证，不编制收款凭证。()

下列各项中应列入利润表“财务费用”项目的是()。

甲公司在进行存货清查过程中发现一批原材料盘亏。该批原材料购入时的价款为1000万元，增值税税额为170万元。经查属于管理不善导致毁损。经确定应由责任人赔偿20万元，保险公司赔偿500万元，下列会计表述正确的有()。

账户的对应关系是指()。

某企业2009年年初所有者权益总额180万元，当年以资本公积转增资本50万元，实现净利润300万元，提取盈余公积30万元，向投资者宣告分配利润20万元。该企业在年末所有者权益总额为()万元。

“我国管理会计体系”中的支撑是()

销售总额与固定资产之比是()。

有关继发性甲减的描述，正确的是

用乳头灌注法治疗牛乳房炎时所需普鲁卡因浓度为()。

吸收直接投资的优点包括()。

在VisualFoxPro中，对于字段值为空值(NULL)叙述正确的是(　　)。

Properclothes______formuchinbusiness.Thai’swhyyouseemostbusinesspeopledressformally.(2002年上海交通大学考博试题)

不管是单人跳还是双人跳，跳绳时，男孩女孩都经常一边跳一边唱着歌谣。

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初级会计专业技术资格

下列选项中，会引起企业所有者权益变动的有()。

企业将现金存入银行或从银行提取现金，可以只编制付款凭证，不编制收款凭证。()

下列各项中应列入利润表“财务费用”项目的是()。

甲公司在进行存货清查过程中发现一批原材料盘亏。该批原材料购入时的价款为1000万元，增值税税额为170万元。经查属于管理不善导致毁损。经确定应由责任人赔偿20万元，保险公司赔偿500万元，下列会计表述正确的有()。

账户的对应关系是指()。

某企业2009年年初所有者权益总额180万元，当年以资本公积转增资本50万元，实现净利润300万元，提取盈余公积30万元，向投资者宣告分配利润20万元。该企业在年末所有者权益总额为()万元。

“我国管理会计体系”中的支撑是()

销售总额与固定资产之比是()。

有关继发性甲减的描述，正确的是

用乳头灌注法治疗牛乳房炎时所需普鲁卡因浓度为()。

吸收直接投资的优点包括()。

在VisualFoxPro中，对于字段值为空值(NULL)叙述正确的是( )。

Properclothes______formuchinbusiness.Thai’swhyyouseemostbusinesspeopledressformally.(2002年上海交通大学考博试题)

不管是单人跳还是双人跳，跳绳时，男孩女孩都经常一边跳一边唱着歌谣。

在VisualFoxPro中，对于字段值为空值(NULL)叙述正确的是(　　)。