　某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题： (1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；

admin2017-03-15 20

问题　某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2015年销售产品取得不含税收入2500万元，境内会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：
  (1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；
  (2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元)；
  (3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；
  (4)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20％；
  (5)投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。
  要求：根据以上资料分别计算：
该企业2015年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。

选项

答案应补缴的所得税税额=138．06+15－100=53．06(万元)

解析

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中级经济法

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根据《中华人民共和国公司法》的规定，在下列情形中，有限责任公司的董事、经理可以同本公司订立合同或者进行交易的是(　　)。

中国甲公司与法国乙公司在中国境内共同投资设立一家中外合资经营企业，在其拟订的中外合资经营企业合同中，有关其出资方式部分的提法，不符合中外合资经营企业法律制度规定的有(　　)。

根据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业解散后，原投资人对企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在一定期限内未向债务人提出偿债要求的，债务人的偿还责任消灭，该期限是()。

关于抵押制度，下列表述错误的是()。

计税工资的具体扣除标准可由省级人民政府根据当地不同行业情况，在人均月扣除最高限额900元的限额内确定，个别经济发达地区确需高于该限额的，应在不高于20%的幅度内报财政部备案。()

唐代考课官吏在品德和才能方面的标准是()

下列出院病历，体温单的上面是（　　）。【历年考试真题】

脑组织耗氧量为全身耗氧量的()

纳税人的停业期限不得超过1年。()

事业单位无法偿付或债权人豁免的长期应付款应转入其他收入。()

简述心理健康的标准。

对称式构图的变化样式有___、_、_____。

已知{an}是等比数列，a2=2，，则a1a2+a2a3+…+anan+1等于()。

班级管理体现了教师和学生之间的双向活动，是一种_________的关系。

假设变量a的内容是“计算机软件工程师”，变量b的内容是“数据库管理员”，表达式的结果为“数据库工程师”的是

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据《中华人民共和国公司法》的规定，在下列情形中，有限责任公司的董事、经理可以同本公司订立合同或者进行交易的是( )。

中国甲公司与法国乙公司在中国境内共同投资设立一家中外合资经营企业，在其拟订的中外合资经营企业合同中，有关其出资方式部分的提法，不符合中外合资经营企业法律制度规定的有( )。

根据《个人独资企业法》的规定，个人独资企业解散后，原投资人对企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在一定期限内未向债务人提出偿债要求的，债务人的偿还责任消灭，该期限是()。

关于抵押制度，下列表述错误的是()。

计税工资的具体扣除标准可由省级人民政府根据当地不同行业情况，在人均月扣除最高限额900元的限额内确定，个别经济发达地区确需高于该限额的，应在不高于20%的幅度内报财政部备案。()

唐代考课官吏在品德和才能方面的标准是()

下列出院病历，体温单的上面是（ ）。【历年考试真题】

脑组织耗氧量为全身耗氧量的()

纳税人的停业期限不得超过1年。()

事业单位无法偿付或债权人豁免的长期应付款应转入其他收入。()

简述心理健康的标准。

对称式构图的变化样式有_______、_______、_______。

已知{an}是等比数列，a2=2，，则a1a2+a2a3+…+anan+1等于()。

班级管理体现了教师和学生之间的双向活动，是一种_________的关系。

假设变量a的内容是“计算机软件工程师”，变量b的内容是“数据库管理员”，表达式的结果为“数据库工程师”的是

根据《中华人民共和国公司法》的规定，在下列情形中，有限责任公司的董事、经理可以同本公司订立合同或者进行交易的是(　　)。

中国甲公司与法国乙公司在中国境内共同投资设立一家中外合资经营企业，在其拟订的中外合资经营企业合同中，有关其出资方式部分的提法，不符合中外合资经营企业法律制度规定的有(　　)。

下列出院病历，体温单的上面是（　　）。【历年考试真题】

对称式构图的变化样式有___、_、_____。