某粮油加工厂是国有粮食企业，为增值税一般纳税人，该厂2003年11月份有关资料如下：本月销售货物收入情况如下： (1)销售给粮食管理站面粉(免税)，价款152000元； (2)销售给小规模纳税人面粉，价税合计收取18000元； (3)销售给一般纳税人挂面

admin2009-03-24 32

问题某粮油加工厂是国有粮食企业，为增值税一般纳税人，该厂2003年11月份有关资料如下：
本月销售货物收入情况如下：
(1)销售给粮食管理站面粉(免税)，价款152000元；
(2)销售给小规模纳税人面粉，价税合计收取18000元；
(3)销售给一般纳税人挂面，价款14000元；
(4)销售给消费者挂面，价款3000元；
(5)销售给一般纳税人豆油，价款50000元；
(6)销售给一般纳税人小麦，价款6000元；
(7)销售给个人切面、饺子皮、速冻饺子，价款2000元；
(8)销售给个人面袋，收取价款1000元；本月外购项目：(所购货物全部验收入库)
(1)外购低值易耗品，取得增值税专用发票上注明价款10000元，税金1700元；
(2)从农民手中收购小麦，填制主管税务机关核准使用的收购凭证上注明的收购价款为80000元；
(3)从一般纳税人某粮店外购小麦一批，取得增值税专用发票上注明价款120000元；
(4)从粮油供应公司(系一般纳税人)购进芝麻一批，取得增值税专用发票上注明价款为16000元；
(5)从基层供销社购进黄豆一批，取得增值税专用发票上注明价款16200元，税金2106元；
(6)从外地粮食部门购进花生价款18000元，专用发票上注明增值税为3060元。
根据上述材料，计算回答下列问题：

选项 A、9487.55
B、9350.80
C、9855.47
D、9596.93

答案B

解析本月按13%税率计箅的销项税额=[18000/(1+13%)+50000+6000]×13%=9350.80(万元)

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/icM2FFFM

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类