某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2014年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、经税务机关审定后，合理的研究开发

admin2015-05-18 25

问题某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2014年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：
(1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、经税务机关审定后，合理的研究开发费用20万元；
(2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)；
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
(4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11．9万元，预计使用10年。
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分回税后利润230万元，尚未人账处理。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
计算企业当年专用设备对会计利润的影响额；

选项

答案计算专用设备对会计利润的影响额70÷10÷12×5=2．92(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/fYxQFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列关于上市公司要约收购的表述中，符合证券法律制度规定的有()。

下列各项中，可以收购A上市公司股份的有()。

某非金融类上市公司拟向不特定对象公开募集股份。根据证券法律制度的规定，下列各项中，不符合增发条件的是()。

根据上市公司信息披露制度的有关规定，上市公司必须编制并公告季度报告。报告编制并公告的时间应当是()。

合伙企业解散，应当由清算人进行清算。下列选项属于清算人在清算期间执行的事务有()。

下列关于普通合伙企业合伙人转让其在合伙企业中的财产份额的表述，不符合合伙企业法律制度规定的是()。

“六气”是指()

运动性疲劳根据运动方式和持续时间的不同可分为()。

价值观

根据我国《建筑法》的规定，下列表述中正确的是()

下列各项中，不在“存货”项目中反映的是()。

某一项目如预期不能给企业带来经济利益,该项目就不能确认为企业的固定资产。()

对于减损型现金剩余财务战略，可以采取的有效对策包括()。

金融自由化是指放松对金融部门的管制，具体包括()。

审计工作底稿是评价、考核审计人员，并明确其的重要依据。

—Whoisthere?—______me.

税法

注册会计师

下列关于上市公司要约收购的表述中，符合证券法律制度规定的有()。

下列各项中，可以收购A上市公司股份的有()。

某非金融类上市公司拟向不特定对象公开募集股份。根据证券法律制度的规定，下列各项中，不符合增发条件的是()。

根据上市公司信息披露制度的有关规定，上市公司必须编制并公告季度报告。报告编制并公告的时间应当是()。

合伙企业解散，应当由清算人进行清算。下列选项属于清算人在清算期间执行的事务有()。

下列关于普通合伙企业合伙人转让其在合伙企业中的财产份额的表述，不符合合伙企业法律制度规定的是()。

“六气”是指()

运动性疲劳根据运动方式和持续时间的不同可分为()。

价值观

根据我国《建筑法》的规定，下列表述中正确的是()

下列各项中，不在“存货”项目中反映的是()。

某一项目如预期不能给企业带来经济利益,该项目就不能确认为企业的固定资产。()

对于减损型现金剩余财务战略，可以采取的有效对策包括()。

金融自由化是指放松对金融部门的管制，具体包括()。

审计工作底稿是评价、考核审计人员______，并明确其______的重要依据。

—Whoisthere?—______me.

审计工作底稿是评价、考核审计人员，并明确其的重要依据。