某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35．50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2．50万元，假设不考虑其他纳税调整因素，该企业在计算2012年应纳税所得额

admin2016-07-30 30

问题某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35．50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2．50万元，假设不考虑其他纳税调整因素，该企业在计算2012年应纳税所得额时。应调整的应纳税所得额为( )万元。

选项 A、0
B、7.75
C、9
D、35.5

答案C

解析本题考核点为企业所得税扣除项目。福利费扣除限额为150x14％=21(万元)，实际发生30万元，准予扣除21万元：工会经费扣除限额=150×2％=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额：150×2．5％=3．75(万元)。实际发生2．50万元，可以据实扣除应调增应纳税所得额=35．50－(21+3+2．50)=9(万元)。

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