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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2016年10月份发生如下业务： (1)10月3日，向乙公司赊销A产品100件，单价为40000元，单位销售成本为20000元。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2016年10月份发生如下业务： (1)10月3日，向乙公司赊销A产品100件，单价为40000元，单位销售成本为20000元。

admin2019-07-26  26
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2016年10月份发生如下业务：
    (1)10月3日，向乙公司赊销A产品100件，单价为40000元，单位销售成本为20000元。
    (2)10月15日，向丙公司销售材料一批，价款为700000元，该材料发出成本为500000元。上月已经预收账款600000元。当日丙企业支付剩余货款。
    (3)10月18日，丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40000元，单位销售成本为20000元，其销售收入1600 000元已确认入账，价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并与当日退回了相关货款。
    (4)10月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300000元，款项已收存银行。
    (5)10月31日，计算本月应缴纳的城市维护建设税36890元，其中销售产品应缴纳28560元，销售材料应缴纳8330元；教育费附加15810元，其中销售产品应缴纳12240元，销售材料应缴纳3570元。
    要求：根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列问题(答案中的金额单位用元表示)。
关于10月20日发生的经济业务，下列处理错误的是(    )。
选项 A、若根据权责发生制，应于10月份确认收入300000元
B、若根据权责发生制，应于10月份确认负债300000元
C、若根据收付实现制，应于10月份确认收入300000元
D、若根据收付实现制，应于10月份确认负债300000元
答案A,D
解析 权责发生制下，由于是下年租金，因此确认为预收账款，即确认负债；收付实现制下，只要收到款项，即应确认收入。
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