某工业企业2014年1月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8％，借款期限为2年。该厂房于2014年2月1日开始建造，至2015年8月31日完工，办理了竣工结算手续并交付使用。已知银行同期同类贷款年利率为6％，则该企业在计算2015年企业所

admin2017-01-02 53

问题某工业企业2014年1月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8％，借款期限为2年。该厂房于2014年2月1日开始建造，至2015年8月31日完工，办理了竣工结算手续并交付使用。已知银行同期同类贷款年利率为6％，则该企业在计算2015年企业所得税时准予扣除的费用化的利息支出为( )万元。

选项 A、6
B、8
C、10．5
D、14

答案A

解析企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应予以资本化，作为资本性支出计入有关资产的成本；有关资产交付使用后发生的借款利息，可在发生当期扣除。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不得扣除。该企业在计算2015年企业所得税时准予扣除的费用化的利息支出=300×6％×4／12=6(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是(　　)万元。

关于注册税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是(　　)。

城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积作为计税依据。

按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其小动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()万元以上。

下列关于灵活就业人员及城乡居民基本养老保险的说法，错误的是()。

根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是()。

根据相关规定，下列关于纳税人权利的表述中，错误的是()。

税务师2014年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是()。

下列有关高等学校专业划分的说法不正确的一项是()。

布莱克窝洞分类的是根据A．窝洞所在韵部位B．牙的解剖形态C．龋洞发生的部位D．不同牙面的功能E．龋损发生的深度

目前，根据规定，商业银行间的债权回购业务(　　)。

下列各项中，符合城建税规定的有()。

记账凭证是会计人员根据原始凭证,按照经济业务事项的内容加以归类,并据以确定会计分录后所填制的会计凭证,它是登记账簿的直接依据。()

设随机试验成功的概率p=0．20，现在将试验独立地重复进行100次，则试验成功的次数介于16和32次之间的概率α=____．

面向对象的开发方法中，(23)是面向对象技术领域内占主导地位的标准建模语言，用这种语言描述系统与外部系统及用户之间交互的图是(24)。

税法二

税务师职业资格

在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是( )万元。

关于注册税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是( )。

城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积作为计税依据。

按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其小动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()万元以上。

下列关于灵活就业人员及城乡居民基本养老保险的说法，错误的是()。

根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是()。

根据相关规定，下列关于纳税人权利的表述中，错误的是()。

税务师2014年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是()。

下列有关高等学校专业划分的说法不正确的一项是()。

布莱克窝洞分类的是根据A．窝洞所在韵部位B．牙的解剖形态C．龋洞发生的部位D．不同牙面的功能E．龋损发生的深度

目前，根据规定，商业银行间的债权回购业务( )。

下列各项中，符合城建税规定的有()。

记账凭证是会计人员根据原始凭证,按照经济业务事项的内容加以归类,并据以确定会计分录后所填制的会计凭证,它是登记账簿的直接依据。()

设随机试验成功的概率p=0．20，现在将试验独立地重复进行100次，则试验成功的次数介于16和32次之间的概率α=____．

面向对象的开发方法中，(23)是面向对象技术领域内占主导地位的标准建模语言，用这种语言描述系统与外部系统及用户之间交互的图是(24)。

在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是(　　)万元。

关于注册税务师在执业过程中承揽的法律责任，说法正确的是(　　)。

目前，根据规定，商业银行间的债权回购业务(　　)。