甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80％的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。假设符合

admin2022-03-21 37

问题甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80％的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。假设符合特殊性税务处理，则甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得及乙公司取得甲企业股权的计税基础分别为( )万元。

选项 A、800；40000
B、800；40800
C、4800；40800
D、43200；40000

答案B

解析股权支付的部分以被收购企业原有计税基础确认取得股权的计税基础，非股权支付的部分，以公允价值确认取得股权的计税基础。所以甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得=(48000-40000)×(4800÷48000)=8000×10％=800(万元)。
乙公司取得甲公司股权的计税基础=10000×5×80％×(43200÷48000)＋4800=40800(万元)。

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在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的项目有()。

以下适用25％企业所得税税率的企业有()。

以下单位或个人不能登记为增值税一般纳税人的有()。

一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率计算应预缴税款，该预征率是()。

根据增值税的有关规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

下列属于稿酬所得的项目是()。

消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的()在境内。

A阿司匹林B血管成形术或血管内支架植入术C氯吡格雷D肝素E华法令血管造影证实颈动脉狭窄为程度为中至重度(50％一99％)的病人，可考虑

男性，49岁，痰喘20年，受凉后症状加重伴明显气短1周入院。血气：pH7.30PO70mmHg立即给予持续低流量吸氧

全过程咨询中，业主工程师接受业主的全盘委托，不仅作为业主的受雇人开展工作，而且()。

设备监理机构的人员一般由(　　)组成。

反映结构工程中混凝土工艺方案技术特性的指标是______。

根据以下资料，回答问题。资料中失业率最高与最低的国家(地区)，其幸福指数相差()。

权利是可能的，义务是必需的。()

税法

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在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的项目有()。

以下适用25％企业所得税税率的企业有()。

以下单位或个人不能登记为增值税一般纳税人的有()。

一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率计算应预缴税款，该预征率是()。

根据增值税的有关规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。

下列属于稿酬所得的项目是()。

消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的()在境内。

A阿司匹林B血管成形术或血管内支架植入术C氯吡格雷D肝素E华法令血管造影证实颈动脉狭窄为程度为中至重度(50％一99％)的病人，可考虑

男性，49岁，痰喘20年，受凉后症状加重伴明显气短1周入院。血气：pH7.30PO70mmHg立即给予持续低流量吸氧

全过程咨询中，业主工程师接受业主的全盘委托，不仅作为业主的受雇人开展工作，而且()。

设备监理机构的人员一般由( )组成。

反映结构工程中混凝土工艺方案技术特性的指标是______。

根据以下资料，回答问题。资料中失业率最高与最低的国家(地区)，其幸福指数相差()。

权利是可能的，义务是必需的。()

设备监理机构的人员一般由(　　)组成。