(2013年综合题)甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成

admin2019-06-02 18

问题 (2013年综合题)甲企业为增值税一般纳税人，2012年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2012年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计人当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。

选项

答案①职工福利费税前扣除限额=500×14％=70(万元)，实际发生额超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=105-70=35(万元)；②工会经费税前扣除限额=500×2％=10(万元)，实际发生额(10万元)未超过税前扣除限额，无需进行纳税调整；③职工教育经费税前扣除限额=500×2．5％=12．5(万元)，实际发生额超过了税前扣除限额，应调增应纳税所得额=20-12．5=7．5(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/bDWoFFFM

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，若未分别核算，则从高适用税率。()

根据增值税法律制度的规定，下列情形中，应征收增值税的是()。

某酒厂为专门生产黄酒的企业，该企业销售黄酒的同时收取的包装物押金，单独记账核算，则以下增值税处理正确的是()。

甲公司按照乙公司的要求向丙公司购买了一台起重机，然后租赁给乙公司使用。乙公司工作人员因操作不当，致使起重机砸伤了过路行人张某。根据《中华人民共和国合同法》的规定，应当对张某承担损害赔偿责任的是()。

下列各选项中，可以成为普通合伙企业合伙人的是()。

CO2气体保护焊当焊丝伸出长度过长时，飞溅将_____。

脂肪酸β-氧化在细胞内进行的部位有

乳腺癌最常见的转移部位是

原始生殖细胞来源于

A、10B、17C、22D、25C并联谐振IC=IL

下列软件产品中，是操作系统的是()。

民用建筑工程室内装修时，不应采用的材料有()。

2，4，12，44，()

试论现代教育的发展趋势。

能够利用无线移动网络的是（）。