位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务： (1)购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25．5万元；委托某运输企业(增值税一般纳税人)运送材料，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费5万元。 (2

admin2017-11-30 33

问题位于市区的甲企业为增值税一般纳税人，2016年2月发生以下经营业务：
(1)购入一批材料，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额25．5万元；委托某运输企业(增值税一般纳税人)运送材料，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费5万元。
(2)接受乙税务师事务所(增值税一般纳税人)的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。
(3)初次购买增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款5万元，增值税0．85万元。
(4)采取预收货款方式销售货物一批，当月取得预收款150万元(含税)，合同约定货物于3月15日发出；采取直接收款方式销售一批货物，取得不含税收入400万元。
(5)为丙企业提供服装设计服务，取得含税收入150万元；为丁企业提供创意策划服务，取得含税收入84．8万元。
(6)将闲置办公设备出租，租赁期为2016年3月到2016年8月，每月不含税租金10万元，当月预收3个月的租金。
(7)将企业使用过4年的小汽车对外销售，开具的普通发票上注明价款12．36万元，纳税人未放弃相关的减税优惠。
(8)将企业使用过的2008年购入的固定资产对外销售，取得含税销售收入2．06万元，已知纳税人对该业务放弃减税权。
(9)通过铁路运输进口手表机芯，以境外边境口岸价格条件成交，成交价格1273万元，关税税率20％，取得海关进口增值税专用缴款书。
其他相关资料：高档手表的消费税税率为20％。企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。

选项 A、5．11
B、4．08
C、4．56
D、4．78

答案A

解析该企业当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加=51．12×(7％+3％)=5．11(万元)。

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税法一

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当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。除白云烟厂代收代缴的消费税外，当月该厂应纳消费税额为(　　)。

该邮电局报刊发行业务应纳营业税为(　　)。该邮电局电信业务应纳营业税(　　)。

下列税法的解释属于按解释权限划分的有(　　)。

下列项目中，既有以吨为计量单位规定资源税固定税额，又有以立方米为计量单位规定资源税固定税额的是(　　)。

发生下列应税行为的纳税人，既是增值税纳税人，又是消费税纳税义务人的是(　　)。

下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是(　　)。

下列项目中，不符合资源税现行规定的有(　　)。

关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有(　　)

下列有关纳税人的说法不正确的是(　　)。

下列表述中正确的有(　　)。该食品加工厂应支付给酒厂的代收代缴消费税为(　　)元。

A．首次抽液量

乙欠甲2万元到期不还，甲得知乙对丙享有4万元到期债权。甲所为的下列行为中，符合法律规定的是()。

反映糖尿病病情控制的指标是

对于高层民用建筑，为防止直击雷，应采用下列哪一条措施?

下列合同中，(　　)性质上属于实践性合同。

设三次多项式f(x)=ax3+bx2+cx+d满足f(t)dt=12x2+18x+1，则f(x)的极大值点为______．

近年来，我国经贸大国地位进一步巩固，经贸强国建设步伐加快，已成为全球()大消费市场、()贸易大国。

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税法一

税务师职业资格

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为( )。除白云烟厂代收代缴的消费税外，当月该厂应纳消费税额为( )。

该邮电局报刊发行业务应纳营业税为( )。该邮电局电信业务应纳营业税( )。

下列税法的解释属于按解释权限划分的有( )。

下列项目中，既有以吨为计量单位规定资源税固定税额，又有以立方米为计量单位规定资源税固定税额的是( )。

发生下列应税行为的纳税人，既是增值税纳税人，又是消费税纳税义务人的是( )。

下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是( )。

下列项目中，不符合资源税现行规定的有( )。

关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有( )

下列有关纳税人的说法不正确的是( )。

下列表述中正确的有( )。该食品加工厂应支付给酒厂的代收代缴消费税为( )元。

A．首次抽液量

乙欠甲2万元到期不还，甲得知乙对丙享有4万元到期债权。甲所为的下列行为中，符合法律规定的是()。

反映糖尿病病情控制的指标是

对于高层民用建筑，为防止直击雷，应采用下列哪一条措施?

下列合同中，( )性质上属于实践性合同。

设三次多项式f(x)=ax3+bx2+cx+d满足f(t)dt=12x2+18x+1，则f(x)的极大值点为______．

近年来，我国经贸大国地位进一步巩固，经贸强国建设步伐加快，已成为全球()大消费市场、()贸易大国。

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当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。除白云烟厂代收代缴的消费税外，当月该厂应纳消费税额为(　　)。

该邮电局报刊发行业务应纳营业税为(　　)。该邮电局电信业务应纳营业税(　　)。

下列税法的解释属于按解释权限划分的有(　　)。

下列项目中，既有以吨为计量单位规定资源税固定税额，又有以立方米为计量单位规定资源税固定税额的是(　　)。

发生下列应税行为的纳税人，既是增值税纳税人，又是消费税纳税义务人的是(　　)。

下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是(　　)。

下列项目中，不符合资源税现行规定的有(　　)。

关于新办商贸企业一般纳税人的认定管理，下列说法中正确的有(　　)

下列有关纳税人的说法不正确的是(　　)。

下列表述中正确的有(　　)。该食品加工厂应支付给酒厂的代收代缴消费税为(　　)元。

下列合同中，(　　)性质上属于实践性合同。