甲公司为A市建筑施工企业，系增值税一般纳税人。2017年7月发生的交易或事项如下： (1)与B市的乙公司进行工程结算，该工程系2015年12月开工建设，本月完工。甲公司收取工程结算款8855万元，并开具增值税普通发票。甲公司将该工程分包给X公司，本

admin2018-06-25 26

问题甲公司为A市建筑施工企业，系增值税一般纳税人。2017年7月发生的交易或事项如下：
(1)与B市的乙公司进行工程结算，该工程系2015年12月开工建设，本月完工。甲公司收取工程结算款8855万元，并开具增值税普通发票。甲公司将该工程分包给X公司，本月支付X公司分包款1200万元，并取得增值税普通发票。
(2)与C市丙公司进行工程结算，该工程系2016年11月开工建设，本月完工。甲公司收取工程结算款5550万元，并开具增值税专用发票。同时收取丙公司违约金200万元，开具增值税普通发票。
(3)将闲置的脚手架对外出租，取得一年租金113万元，款项已收到，并开具增值税专用发票。
(4)将一辆铲车对外出售，取得出售价款25．6万元，开具增值税普通发票。该辆铲车系甲公司2008年3月购入，购买价款85．53万元。
(5)4月与丁公司的工程本月发生问题，根据合同约定甲公司退还丁公司工程款133．2万元。甲公司凭税务机关校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》开具增值税红字专用发票。
(6)将当月完工工程残料对外出售，取得售价22．5万元，已向收购方开具专用收款收据。
(7)与戊公司结算劳务派遣服务费，取得戊公司开具的增值税专用发票注明的增值税税额为12万元。该批派遣人员均服务丙公司工程项目。
(8)当月购入工程所需的钢材、水泥、板材和砂石等取得增值税专用发票注明的增值税税额为515．5万元。其中60％用于乙公司工程，40％用于丙公司工程。
(9)7月完工的某工程项目因发包方资金周转困难，以其开发的临街商铺抵顶工程款9546万元。甲公司取得该开发商开具的增值税专用发票注明的增值税税额为946万元。当月办理完毕过户手续，缴纳契税344．万元。甲公司将其作为固定资产核算。
(10)当月进口一批专用设备，支付到岸价1200万元，支付关税120万元，支付进口环节增值税224．4万元。当月取得海关完税凭证和海关进口增值税专用缴款书。甲公司当月已向主管税务机关报送电子数据，申请稽核比对，尚未取得稽核相符的结果。
(11)当月支付水电费取得增值税专用发票注明的增值税为11万元。其中10％用于乙公司工程项目。
(12)当月自建办公楼领用外购原材料一批，其成本为500万元，其增值税均已抵扣。
(13)当月盘点时发现盘亏一批工程物资，该批工程物资系上月购入，其成本为50万元，增值税税额已抵扣。其他资料：以上收入价款均含增值税，甲公司月初无留抵税额，本月取得增值税专用发票均按规定扫描认证，选择按简易计税办法的均已向主管税务机关办理备案手续，可以享受减税优惠的未放弃减税优惠。
要求：
根据当月相关资料填列下表中标注字母位置的数字。
增值税纳税申报表
(一般纳税人适用)
根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。

选项

答案填表如下：增值税纳税申报表 (一般纳税人适用) 根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地地税务机关申报。 [*]

解析

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税务师职业资格

根据电子支付法律制度的规定，电子支付的法律关系主体不包括()。

2016年12月，甲公司缴纳上个月税款l20万元，后又以假报出口的形式，自税务机关骗取退税款l50万元，对于该超过已纳税款部分的30万元税款，应以何罪论处()。

纳税人在税收征管中享有的权利有()。

肖某提出农村宅基地用地申请，乡政府审核后报县政府审批。肖某收到批件后，不满批件所核定的面积。下列选项说法正确的有()。

王某因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被甲县公安机关依法拘留。自被拘留之日起，王某在侦查阶段享有的诉讼权利包括()。

跨省、市、自治区经营的纳税人采取提供保证人方式申请领购经营地发票，应由担保人填写担保书，经(　　)签字盖章后方为生效。

产品线延伸决策包括：(1)。(2)。(3)。

清代桐城派的创始人是()

一平面简谐波的波动方程为y=0．01cos10π(25t一x)(SI)，则在t=0．1s时刻，x=2m处质元的振动位移是：

与仲裁相比，民事诉讼不具有以下(　　)特征。

可燃冰，即天然气水合物，是分布于深海沉积物或陆域的永久冻土中，由天然气与水在高压低温条件下形成的类冰状的结晶物质。下列关于“可燃冰”，说法正确的是()

2010年上海全年实现工业增加值6456．78亿元,比上年增长17．5％。其中,规模以上工业增加值6225．98亿元,增长18．4％。在规模以上工业增加值中,轻工业增加值1866．21亿元,增长15．9％；重工业增加值4359．77亿元,增长19．5％。全

下列各选项中，哪一选项所列内容均属于专利法保护的智力成果?

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涉税服务实务

税务师职业资格

根据电子支付法律制度的规定，电子支付的法律关系主体不包括()。

2016年12月，甲公司缴纳上个月税款l20万元，后又以假报出口的形式，自税务机关骗取退税款l50万元，对于该超过已纳税款部分的30万元税款，应以何罪论处()。

纳税人在税收征管中享有的权利有()。

肖某提出农村宅基地用地申请，乡政府审核后报县政府审批。肖某收到批件后，不满批件所核定的面积。下列选项说法正确的有()。

王某因涉嫌犯虚开增值税专用发票罪被甲县公安机关依法拘留。自被拘留之日起，王某在侦查阶段享有的诉讼权利包括()。

跨省、市、自治区经营的纳税人采取提供保证人方式申请领购经营地发票，应由担保人填写担保书，经( )签字盖章后方为生效。

产品线延伸决策包括：(1)________________。(2)________________。(3)________________。

清代桐城派的创始人是()

一平面简谐波的波动方程为y=0．01cos10π(25t一x)(SI)，则在t=0．1s时刻，x=2m处质元的振动位移是：

与仲裁相比，民事诉讼不具有以下( )特征。

可燃冰，即天然气水合物，是分布于深海沉积物或陆域的永久冻土中，由天然气与水在高压低温条件下形成的类冰状的结晶物质。下列关于“可燃冰”，说法正确的是()

2010年上海全年实现工业增加值6456．78亿元,比上年增长17．5％。其中,规模以上工业增加值6225．98亿元,增长18．4％。在规模以上工业增加值中,轻工业增加值1866．21亿元,增长15．9％；重工业增加值4359．77亿元,增长19．5％。全

下列各选项中，哪一选项所列内容均属于专利法保护的智力成果?

下列有语法错误的赋值语句是( )。

跨省、市、自治区经营的纳税人采取提供保证人方式申请领购经营地发票，应由担保人填写担保书，经(　　)签字盖章后方为生效。

产品线延伸决策包括：(1)。(2)。(3)。

与仲裁相比，民事诉讼不具有以下(　　)特征。

下列有语法错误的赋值语句是(　　)。