2. 财经
  3. 某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题： 　　 (1)2019年3月，一次性预收业主物业费合计636万元(含税)，并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2019年3月至2020年2月，物业公司与所有业主签订的物

某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题： 　　 (1)2019年3月，一次性预收业主物业费合计636万元(含税)，并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2019年3月至2020年2月，物业公司与所有业主签订的物

admin2022-07-25  33
问题 某物业公司为增值税一般纳税人，2019年3月向某税务师事务所咨询如下问题：
　　    (1)2019年3月，一次性预收业主物业费合计636万元(含税)，并向业主开具增值税普通发票(物业费所属期间为2019年3月至2020年2月，物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定，物业费按年收取)；收到部分业主自来水费22．66万元(含税)，根据对应的水表数据向自来水公司付款21．63万元(含税)；为部分业主提供装修服务收取装修费635．47万元(含税)。
　　    (2)物业公司从2019年3月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的，并已获得车位产权证书。
　　    (3)2016年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位经营权转让给物业公司。2019年3月起物业公司对外出租地下车位。
　　    (4)2019年1月1日，物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同，将其自有商铺出租给乙餐饮集团，月租金4万元(含税)，租期3年，其中合同约定2019年1月1日至2019年3月31日免收租金。
    根据上述资料，回答下列问题：
业务(1)中物业公司预收的物业费，增值税纳税义务何时发生?请简述政策规定。3月份物业费的增值税销项税额是多少万元?
选项
答案物业费纳税义务发生时间是开具发票的当天。增值税纳税义务发生时间：①发生应税销售行为，其增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。②进口货物，为报关进口当天。3月份物业费销项税额=636÷(1+6％)×6％=36(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/XpU2FFFM
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)