2000年～2005年企业自行申报应缴纳的所得税应为(　　)。 2003年和2004年抵减应补缴税额后应退企业所得税(　　)。

admin2009-03-25 19

问题 2000年～2005年企业自行申报应缴纳的所得税应为(　　)。
2003年和2004年抵减应补缴税额后应退企业所得税(　　)。

选项 A、120万元
B、75万元
C、105万元
D、76.5万元

答案D

解析 2003年已缴纳企业所得税=700×30%×50%=105(万元)
2003年应补缴的企业所得税=200×(1-5%)×30%×50%=28.5(万元)
注意：计算房屋租金应缴纳所得税时应减除营业税。
2003年比2001年新增的企业所得税=105-0=105(万元)
注意：税务机关查补的企业所得税，属于设备购买以前年度的，计入该所属年度缴纳的企业所得税税额基数；属于设备购买当年或以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额。本题中，查补的税款是属于设备购买以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额抵免企业所得税。
2003年应退的企业所得税=105-28.5=76.5(万元)

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税法二

税务师职业资格

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2000年～2005年企业自行申报应缴纳的所得税应为(　　)。 2003年和2004年抵减应补缴税额后应退企业所得税(　　)。

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李某于2014年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列陈述错误的是()。

2014年4月税务师在对某增值税一般纳税人2013年度增值税纳税审核时，发现纳税人2013年12月有下列一笔业务：借：银行存款120000贷：营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资

张工为专业从事甲产品研发的技术人员，2016年2月受托为A公司研发更新换代款甲产品，取得研发费200万元。A公司在向张工支付报酬时需要其提供合法的票据，则下列表述正确的有()。

下列转让定价方法，适用于所有关联交易的是()。

根据个人所得税的相关规定，下列说法正确的有()。

下列关于城镇土地使用税计税依据的表述正确的有()。

都有生津止渴作用的药物是

理智型就餐心理不易受环境的影响和情感的支配。()

子宫颈癌的组织发生可来源于()

以下哪项不属于支气管扩张的X线平片表现

慢性根尖肉芽肿的X线表现慢性牙槽脓肿X线片常显示

膀胱癌患者血尿多表现为

图示单层大跨框架结构，当采用多桩基础时，由桩的水平位移△引起的附加弯矩将使框架的哪个部位因弯矩增加而首先出现抗弯承载力不足?

导游工作质量包括导游讲解质量、为旅游者提供生活服务的质量以及各项旅游活动安排落实的质量。()

某学生发现，如果坐在教室后面，并倒在座位后面，就不会被提问。他不喜欢回答问题，所以更频繁地倒在座位后面。从行为主义来看，他的倒在座位后面的行为是()。

以下关于菜单的叙述中，错误的是

2000年～2005年企业自行申报应缴纳的所得税应为( )。 2003年和2004年抵减应补缴税额后应退企业所得税( )。

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李某于2014年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其它税费，则下列陈述错误的是()。

2014年4月税务师在对某增值税一般纳税人2013年度增值税纳税审核时，发现纳税人2013年12月有下列一笔业务：借：银行存款120000贷：营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资

张工为专业从事甲产品研发的技术人员，2016年2月受托为A公司研发更新换代款甲产品，取得研发费200万元。A公司在向张工支付报酬时需要其提供合法的票据，则下列表述正确的有()。

下列转让定价方法，适用于所有关联交易的是()。

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下列关于城镇土地使用税计税依据的表述正确的有()。

都有生津止渴作用的药物是

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以下哪项不属于支气管扩张的X线平片表现

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膀胱癌患者血尿多表现为

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某学生发现，如果坐在教室后面，并倒在座位后面，就不会被提问。他不喜欢回答问题，所以更频繁地倒在座位后面。从行为主义来看，他的倒在座位后面的行为是()。

以下关于菜单的叙述中，错误的是

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