北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2011年2月，委托某会计师事务所进行2

admin2012-10-09 17

问题北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2010年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2011年2月，委托某会计师事务所进行2010年报表审计，发现以下问题：
(1)企业当年3月1日，将一套闲置的检测流水线设备出租，月租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算；
(2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，还包括支付企业的财产保险费用12.8万元，为股东支付的商业保险费25万元；
(3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元；)；
(4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，残值率5%，预计使用10年；
(5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分后税后利润80万元，尚未入账处理；
(6)已知企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损35万元，2009年结转广告费200万元)。
(说明：假定该企业2010年12月份未对外销售汽车)
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
计算年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。

选项

答案2010年该企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税=257.18-70×10%(专业设备投资额抵税)+5(境外补税)-150(已预缴)=105.18(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

下列选项中，不属于境内企业将出口收入存放境外应当具备规定的条件是()。

根据我国《证券法》及有关规定，为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后6个月内，不得买卖该种股票。()

依法律规定，下列不得为保证人的有()。

甲公司为股份有限公司，下列各项中，属于甲公司解散事由的有()。

根据支付结算法律制度的规定，持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡为()。

管理层存在的下列情形中，不得受让标的企业的国有产权的有()。

某国有独资公司与其董事的近亲属甲所拥有的公司从事交易，须经履行出资人职责的机构同意的有()。

2010年5月，甲上市公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成发行可转换公司债券障碍的有()。

下列表述中，不符合外汇管理条例规定的是()。

就车船使用税的税额设计而言，非机动车船的税负轻于机动车船。()

熔化极氩弧焊时，选择的焊接电流值不能超过“临界电流”，否则熔滴将出现粗滴过渡，使焊缝

坚持独立自主的和平外交政策的首要任务是【】

患者，女性，28岁。哺乳期。左乳房胀痛、发热2天。查体：T39．4℃,P106次／分。左乳房外上象限6cm×4cm范围红肿，有明显压痛和波动感。急行切开引流术。术后抗感染治疗针对的主要致病菌是()

患者，男，38岁，因车祸后大出血导致休克。入院后测脉搏120次／分，血压75／60mmHg。护士为其安置体位时，需将其头胸和下肢分别抬高

银行卡分为信用卡和借记卡，其区别有(　　)。

下列各项中，应计入销售费用的有()。

下列关于潜在普通股稀释性的判断，正确的有()。

社会主义核心价值观为人们确定和实现人生价值提供了基本遵循。人生价值评价主要是看一个人的人生活动是否符合社会的客观规律，其评价的根本尺度是()

阅读下述程序段：y=-1;if(x!=0)if(x＞0)y=1;elsey=0;该程序段所描述的数学关系是()。

税法

注册会计师

下列选项中，不属于境内企业将出口收入存放境外应当具备规定的条件是()。

根据我国《证券法》及有关规定，为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后6个月内，不得买卖该种股票。()

依法律规定，下列不得为保证人的有()。

甲公司为股份有限公司，下列各项中，属于甲公司解散事由的有()。

根据支付结算法律制度的规定，持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡为()。

管理层存在的下列情形中，不得受让标的企业的国有产权的有()。

某国有独资公司与其董事的近亲属甲所拥有的公司从事交易，须经履行出资人职责的机构同意的有()。

2010年5月，甲上市公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成发行可转换公司债券障碍的有()。

下列表述中，不符合外汇管理条例规定的是()。

就车船使用税的税额设计而言，非机动车船的税负轻于机动车船。()

熔化极氩弧焊时，选择的焊接电流值不能超过“临界电流”，否则熔滴将出现粗滴过渡，使焊缝

坚持独立自主的和平外交政策的首要任务是【】

患者，女性，28岁。哺乳期。左乳房胀痛、发热2天。查体：T39．4℃,P106次／分。左乳房外上象限6cm×4cm范围红肿，有明显压痛和波动感。急行切开引流术。术后抗感染治疗针对的主要致病菌是()

患者，男，38岁，因车祸后大出血导致休克。入院后测脉搏120次／分，血压75／60mmHg。护士为其安置体位时，需将其头胸和下肢分别抬高

银行卡分为信用卡和借记卡，其区别有( )。

下列各项中，应计入销售费用的有()。

下列关于潜在普通股稀释性的判断，正确的有()。

社会主义核心价值观为人们确定和实现人生价值提供了基本遵循。人生价值评价主要是看一个人的人生活动是否符合社会的客观规律，其评价的根本尺度是()

阅读下述程序段：y=-1;if(x!=0)if(x＞0)y=1;elsey=0;该程序段所描述的数学关系是()。

银行卡分为信用卡和借记卡，其区别有(　　)。