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  3. 甲公司为上市公司，适用的企业所得税税率为25％，2018年度甲公司有关资料如下： (1)1月1日，所有者权益总额为11100万元，其中股本为8000万元(每股面值l元)，资本公积(股本溢价)为2000万元，盈余公积为800万元，未分配利润为300万

甲公司为上市公司，适用的企业所得税税率为25％，2018年度甲公司有关资料如下： (1)1月1日，所有者权益总额为11100万元，其中股本为8000万元(每股面值l元)，资本公积(股本溢价)为2000万元，盈余公积为800万元，未分配利润为300万

admin2018-10-27  26
问题 甲公司为上市公司，适用的企业所得税税率为25％，2018年度甲公司有关资料如下：
    (1)1月1日，所有者权益总额为11100万元，其中股本为8000万元(每股面值l元)，资本公积(股本溢价)为2000万元，盈余公积为800万元，未分配利润为300万元。
    (2)6月18日，经股东大会批准，甲公司按每股2元的价格回购本公司股票1000万股并注销。
    (3)截止12月31日甲公司实现营业收入8100万元，发生营业成本4500万元，税金及附加500万元，销售费用400万元，管理费用400万元，财务费用350万元，资产减值损失250万元，营业外收入150万元，营业外支出50万元。
    (4)经股东大会批准，甲公司本年度按净利润的10％提取法定盈余公积，按每10股0．5元发放现金股利350万元。
    要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(4)，下列会计处理正确的是(    )。
选项 A、借：利润分配一提取法定盈余公积    135
     贷：盈余公积                      135
B、借：利润分配—提取法定盈余公积    180
     贷：盈余公积                      180
C、借：利润分配—未分配利润          180
     贷：盈余公积                      180
D、借：利润分配—未分配利润          135
     贷：利润分配—提取法定盈余公积    135
答案A,D
解析 甲公司当年实现的净利润： (1700+150-50)B(1—25％)=1350 (万元)，所以计提的法定盈余公积=1350B10％=135(万元)。
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