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  3. 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2018年度的销售(营业)收入为8800万元，会计利润为852．36万元。其中部分信息如下： 销售费用1650万元，其中广告费1400万元： 管理费用850万元，其中业务招待费90万元： 财务

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2018年度的销售(营业)收入为8800万元，会计利润为852．36万元。其中部分信息如下： 销售费用1650万元，其中广告费1400万元： 管理费用850万元，其中业务招待费90万元： 财务

admin2020-03-31  38
问题 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2018年度的销售(营业)收入为8800万元，会计利润为852．36万元。其中部分信息如下：
销售费用1650万元，其中广告费1400万元：
管理费用850万元，其中业务招待费90万元：
财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(金融企业同期同类贷款的年利率为5．8％)；
实发工资540万元，拨缴工会经费15万元、实际发生职工福利费82万元、职工教育经费47．7万元，均已计入相关的成本、费用；
营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会组织向贫困山区(非目标脱贫地区)的捐款150万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业2018年度应缴纳的企业所得税为(        )万元。
选项 A、263．05
B、113．68
C、120
D、98
答案A
解析 广告费应调增的应纳税所得额＝1400－8800×15％＝80(万元)；财务费用应调增的应纳税所得额＝40－500×5．8％＝11(万元)；企业所得税的应纳税所得额＝852．36＋80＋46＋11＋15．1＋47．72＝1052．18(万元)。应缴纳企业所得税＝1052．18×25％＝263．05(万元)。
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