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  3. 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票．收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58．5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。(2011年真题)

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票．收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58．5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。(2011年真题)

admin2019-03-06  28
问题 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票．收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58．5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为(         )万元。(2011年真题)
选项 A、116．24
B、136．00
C、144．50
D、145．95
答案C
解析 啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。应纳增值税税额=800×17％+58．5÷(1+17％)×17％=144．50(万元)
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