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  3. A市的甲建筑公司是增值税一般纳税人， 2018年在B县和C市各有1个在建项目。B县在建项目的合同开工日期为2016年初，故选择按照简易计税方法计算增值税；C市在建项目的合同开工日期为2017年初，使用一般计税方法计税。2018年1月业务情况如下： (1)

A市的甲建筑公司是增值税一般纳税人， 2018年在B县和C市各有1个在建项目。B县在建项目的合同开工日期为2016年初，故选择按照简易计税方法计算增值税；C市在建项目的合同开工日期为2017年初，使用一般计税方法计税。2018年1月业务情况如下： (1)

admin2021-12-06  31
问题 A市的甲建筑公司是增值税一般纳税人， 2018年在B县和C市各有1个在建项目。B县在建项目的合同开工日期为2016年初，故选择按照简易计税方法计算增值税；C市在建项目的合同开工日期为2017年初，使用一般计税方法计税。2018年1月业务情况如下：
(1)在B县取得含税建筑收入101．8万元，支付含税分包款40万元，取得增值税普通发票；
(2)在C市取得含税建筑收入155．4万元，支付含税分包款60万元，取得增值税普通发票；
(3)将2017年10月购入的一座位于C市材料仓库转让，原购入时取得一般计税方法的增值税专用发票，含增值税金额222万元，转让时开具增值税专用发票，含增值税金额277．5万元；
(4)甲公司当月采购建材发生进项税额20万元(专用于一般计税项目)，取得增值税专用发票；发生高速公路通行费3．09万元、桥闸通行费4．2万元，均取得通行费发票。
(其他相关资料：A市、B县、C市均位于不同省，上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
甲公司向A市国税局实际缴纳的增值税。
选项
答案甲建筑公司向A市国税局实际缴纳的增值税 业务(2)销项税=155．4／(1+11％)×11％=15．4(万元) 业务(3)销项税=277．5／(1+11％)×11％=27．5(万元) 当期可抵扣进项税=222／(1+11％)×11％×40％+3．09／(1+3％)×3％+4．2／(1+5％)×5％+20=8．8+0．09+0．2+20=29．09(万元) 向A市国税局实缴增值税=15．4+27．5-29．09+1．8-1．8—2．64—1．72=9．45(万元)。
解析
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