2013年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30％的股权。2014年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是(

admin2016-01-13 28

问题 2013年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30％的股权。2014年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是( )。

选项 A、甲企业应确认的投资资产转让所得200万元
B、甲企业应确认投资的股息所得105万元
C、甲企业应确认的应纳税所得额为200万元
D、甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元

答案B

解析甲企业应确认的股息所得=(300+50)×30％=105(万元)
初始投资400万确认为投资收回。
甲企业应确认的投资资产转让所得=600-400-105=95(万元)
居民企业之间的符合条件的投资收益免税。所以甲企业应确认的应纳税所得额为95万元。
应缴纳企业所得税=95×25％=23．75(万元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/PH02FFFM

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

某工业企业为上市公司，2014年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有()。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)

以下有关税务行政复议代理实务的表述正确的有()。

代理开业税务登记，要求纳税人提供税务登记所必备的资料包括()。

某税务师在对某企业进行所得税汇算清缴鉴证业务时，发现企业涉及企业重组业务，以下说法正确的有()。

下列业务中，应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”中的有()。

按《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》的规定，下列属于需要进行自开票纳税人认定的企业有(　　)。

下列2014年新成立的企业，需要缴纳的税种中，应该向当地国税局主管税务机关申报的有()。

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应()。

核查纳税人清算期应纳税所得额，下列账户允许抵减资产净额的有()。

辨别寒热的真假时，应以下列哪些项目作为诊断依据()(1996年第131题)

来自静脉系统的血栓栓子常可引起

A．左心室B．左心房C．右心房D．右心室E．肺动脉动脉导管未闭首先影响

松动牙固定适用于

建筑市场诚信行为记录信息的公布期限一般为6个月到3年，但针对具体情况有不同的规定。对此，下列表述中正确的是()。

下列内容在规范性文件中均应包括的是()。

从所给的四个选项中，选择最恰当的一项填入问号处，使之呈现一定的规律性：

有以下程序main(){chara=’H’;a=(a＞=’A’&&a＜=’Z’)?(a+32):a;printf("%c\n",a);}程序运行后的输出结果是

Whatprimarilyliesbehindpleabargainisthepushbybothprosecutorsandjudgestodisposeofcases.Withtherelentlessupsu

A、Itcanhelppeoplebuildupconfidence.B、Itcanimprovemutualunderstanding.C、Itcaneliminategamblinganddrinking.D、It

税法二

税务师职业资格

某工业企业为上市公司，2014年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有()。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣)

以下有关税务行政复议代理实务的表述正确的有()。

代理开业税务登记，要求纳税人提供税务登记所必备的资料包括()。

某税务师在对某企业进行所得税汇算清缴鉴证业务时，发现企业涉及企业重组业务，以下说法正确的有()。

下列业务中，应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”中的有()。

按《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》的规定，下列属于需要进行自开票纳税人认定的企业有( )。

下列2014年新成立的企业，需要缴纳的税种中，应该向当地国税局主管税务机关申报的有()。

根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应()。

核查纳税人清算期应纳税所得额，下列账户允许抵减资产净额的有()。

辨别寒热的真假时，应以下列哪些项目作为诊断依据()(1996年第131题)

来自静脉系统的血栓栓子常可引起

A．左心室B．左心房C．右心房D．右心室E．肺动脉动脉导管未闭首先影响

松动牙固定适用于

建筑市场诚信行为记录信息的公布期限一般为6个月到3年，但针对具体情况有不同的规定。对此，下列表述中正确的是()。

下列内容在规范性文件中均应包括的是()。

从所给的四个选项中，选择最恰当的一项填入问号处，使之呈现一定的规律性：

有以下程序main(){chara=’H’;a=(a＞=’A’&&a＜=’Z’)?(a+32):a;printf("%c\n",a);}程序运行后的输出结果是

Whatprimarilyliesbehindpleabargainisthepushbybothprosecutorsandjudgestodisposeofcases.Withtherelentlessupsu

A、Itcanhelppeoplebuildupconfidence.B、Itcanimprovemutualunderstanding.C、Itcaneliminategamblinganddrinking.D、It

按《货物运输业营业税纳税人认定和年审试行办法》的规定，下列属于需要进行自开票纳税人认定的企业有(　　)。