某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题： (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。

admin2019-09-04 29

问题某中外合资家电生产企业，为增值税一般纳税人，2018年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经会计师事务所审核，发现以下问题：
  (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。
  (2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元)。
  (3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。
  (4)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备价款70万元，预计使用10年，无残值。
  (5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分后税后利润230万元，尚未入账处理。
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。

选项

答案该企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税=671．08×25％－70×10％＋5－150=15．77(万元)。

解析

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税法

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甲公司2014年支付4000万元取得20万平方米土地使用权，新建厂房建筑面积8万平方米，工程造价1800万元，2014年12月完工并通过验收。该公司计算2015年房产税时的正确处理有()。(注：当地按房产原值一次扣除30％后的余值计税)。

根据现行营改增政策，下列说法正确的是()。

纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的行为是()。

宋朝“二府三司”中的“二府”是指()

与本人或他人过去的研究结果对比受试者不知道谁是对照组或是试验组

古医家认为诊断小儿疾病最重要的是(　　)

A．石膏B．知母C．芦根D．天花粉E．夏枯草治疗胃热呕逆，宜选用()

一慢性肾炎病史5年的患者，长期低盐低蛋白饮食，乏力、恶心、呕吐20天，血压140／100mmHg，无水肿。Hb60g／L，尿蛋白(+)，颗粒管型0～3个／HP，血白蛋白30g／L，球蛋白25g／L，BUN20mmol／L，血Cr220μmol／L

期货公司申请金融期货交易结算业务资格的，应当具备的条件有()。

在检查表中可用不同符号表示产生质量偏差的主要原因，一般而言，“”表示________。

1．4万年前的拉斯科洞窟壁画以及作为书写语言的楔形文字都是空间设计史上重要的里程碑。()

简述加德纳的多元智力理论。

税法

注册会计师

甲公司2014年支付4000万元取得20万平方米土地使用权，新建厂房建筑面积8万平方米，工程造价1800万元，2014年12月完工并通过验收。该公司计算2015年房产税时的正确处理有()。(注：当地按房产原值一次扣除30％后的余值计税)。

根据现行营改增政策，下列说法正确的是()。

纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以采取的行为是()。

宋朝“二府三司”中的“二府”是指()

与本人或他人过去的研究结果对比受试者不知道谁是对照组或是试验组

古医家认为诊断小儿疾病最重要的是( )

A．石膏B．知母C．芦根D．天花粉E．夏枯草治疗胃热呕逆，宜选用()

一慢性肾炎病史5年的患者，长期低盐低蛋白饮食，乏力、恶心、呕吐20天，血压140／100mmHg，无水肿。Hb60g／L，尿蛋白(+)，颗粒管型0～3个／HP，血白蛋白30g／L，球蛋白25g／L，BUN20mmol／L，血Cr220μmol／L

期货公司申请金融期货交易结算业务资格的，应当具备的条件有()。

在检查表中可用不同符号表示产生质量偏差的主要原因，一般而言，“”表示________。

1．4万年前的拉斯科洞窟壁画以及作为书写语言的楔形文字都是空间设计史上重要的里程碑。()

简述加德纳的多元智力理论。

古医家认为诊断小儿疾病最重要的是(　　)

　　一慢性肾炎病史5年的患者，长期低盐低蛋白饮食，乏力、恶心、呕吐20天，血压140／100mmHg，无水肿。Hb60g／L，尿蛋白(+)，颗粒管型0～3个／HP，血白蛋白30g／L，球蛋白25g／L，BUN20mmol／L，血Cr220μmol／L