2016年4月税务师在对某增值税一般纳税人2015年度增值税纳税审核时，发现纳税人2015年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金（假

admin2022-06-22 31

问题 2016年4月税务师在对某增值税一般纳税人2015年度增值税纳税审核时，发现纳税人2015年12月有下列一笔业务：
借：银行存款 100000
贷：营业外收入 100000
经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金（假定该纳税人2015年决算报表已编制），税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。

选项 A、借：以前年度损益调整 17000  贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 17000
B、借：以前年度损益调整 17000  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 17000
C、借：以前年度损益调整 14529．91  贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 14529．91
D、借：以前年度损益调整 14529．91  贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 14529．91

答案D

解析纳税人取得的返还资金，应冲减进项税额，作进项税额转出处理；上述事项是在决算报表编制后发现的，所以应用“以前年度损益调整”科目替代“营业外收入”。

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2016年4月税务师在对某增值税一般纳税人2015年度增值税纳税审核时，发现纳税人2015年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金（假

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税务师职业资格

根据《中华人民共和国刑事诉讼法》规定，下列人员中，不属于刑事诉讼参与人的是()。

根据行政法理论、法律和行政法规规定，行政处罚的种类包括()。

张某用好友李某的名义，将其登记为A有限责任公司的股东，但未及时履行出资义务。后来公司发生亏损，不能全部清偿债务。公司债权人王某请求李某在其未出资的本息范围内承担补充赔偿责任。对此，下列说法正确的是()。

下列关于行政复议中止和终止的说法中，不正确的是()。

某市工商银行2003年取得如下经营业务收入：(1)由上级银行借入外汇资金后贷给国内用户，收取的利息；(2)通过融资租赁方式向承租者收取的租赁费；(3)为客户提供经济服务收取的手续费和代垫、代收代付的邮电费；(4)转让

税务代理的基本形式包括(　　)。

根据《企业所得税法》进行纳税审核时，对主营业务收入确认的审核，主要采用(　　)方法。

x线诊断矽肺最主要的征象是

蛋白质测定时，蒸馏过程中应该加入过量氢氧化钠。

南极鳕能忍受的温度范围是-2℃～2℃，说明其属于______性生物。

A．急性淋巴细胞白血病B．急性粒-单核细胞白血病C．急性红白血病D．急性早幼粒细胞白血病E．急性原始粒细胞白血病最易并发中枢系统白血病的白血病类型是

下列关于施工工厂设施的说法正确的是()。

《中华人民共和国会计从业资格管理办法》属于会计行政法规。()

斯金纳认为强化的作用在于改变同类反应在将来发生的概率。()

社会治安秩序包括()。

，则[]．

足にけがを________しまいました。

2016年4月税务师在对某增值税一般纳税人2015年度增值税纳税审核时，发现纳税人2015年12月有下列一笔业务： 借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金（假

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根据《中华人民共和国刑事诉讼法》规定，下列人员中，不属于刑事诉讼参与人的是()。

根据行政法理论、法律和行政法规规定，行政处罚的种类包括()。

张某用好友李某的名义，将其登记为A有限责任公司的股东，但未及时履行出资义务。后来公司发生亏损，不能全部清偿债务。公司债权人王某请求李某在其未出资的本息范围内承担补充赔偿责任。对此，下列说法正确的是()。

下列关于行政复议中止和终止的说法中，不正确的是()。

某市工商银行2003年取得如下经营业务收入：(1)由上级银行借入外汇资金后贷给国内用户，收取的利息；(2)通过融资租赁方式向承租者收取的租赁费；(3)为客户提供经济服务收取的手续费和代垫、代收代付的邮电费；(4)转让

税务代理的基本形式包括( )。

根据《企业所得税法》进行纳税审核时，对主营业务收入确认的审核，主要采用( )方法。

x线诊断矽肺最主要的征象是

蛋白质测定时，蒸馏过程中应该加入过量氢氧化钠。

南极鳕能忍受的温度范围是-2℃～2℃，说明其属于______性生物。

A．急性淋巴细胞白血病B．急性粒-单核细胞白血病C．急性红白血病D．急性早幼粒细胞白血病E．急性原始粒细胞白血病最易并发中枢系统白血病的白血病类型是

下列关于施工工厂设施的说法正确的是()。

《中华人民共和国会计从业资格管理办法》属于会计行政法规。()

斯金纳认为强化的作用在于改变同类反应在将来发生的概率。()

社会治安秩序包括()。

，则[]．

足にけがを________しまいました。

2016年4月税务师在对某增值税一般纳税人2015年度增值税纳税审核时，发现纳税人2015年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金（假

税务代理的基本形式包括(　　)。

根据《企业所得税法》进行纳税审核时，对主营业务收入确认的审核，主要采用(　　)方法。