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  3. 某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17％，退税率16％。2015年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》

某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17％，退税率16％。2015年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》

admin2016-06-05  26
问题 某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率17％，退税率16％。2015年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格为75万美元，内销服装不含税销售额80万元。 该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6．4，服装厂进料加工复出口业务符合相关规定。该服装厂当期应退增值税税额(    )万元。  (该企业计划分配率30％)
选项 A、0
B、22．04
C、29．00
D、72．80
答案B
解析 当期不得免征和抵扣税额=(75—75×30％)×6．4×(17％一16％)=3．36(万元)，当期应纳税额=80×17％一(34—3．36)一5=一22．04(万元)，当期免抵退税额=(75—75×30％)×6．4×16％=53．76(万元)，应退税额为22．04万元。
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