2. 考研
  3. 某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条65元。2010年10月发生如下几笔业务： (1)从烟农手中收购一批烟叶，货物已验收入库，收购价格80000元，支付运费4000元，装卸费500元；

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条65元。2010年10月发生如下几笔业务： (1)从烟农手中收购一批烟叶，货物已验收入库，收购价格80000元，支付运费4000元，装卸费500元；

admin2018-09-12  16
问题 某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价每标准条60元，最高不含税售价每标准条65元。2010年10月发生如下几笔业务：
(1)从烟农手中收购一批烟叶，货物已验收入库，收购价格80000元，支付运费4000元，装卸费500元；从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额400000元、增值税税额68000元，货物已经验收入库；从某供销社购进烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额500000元、增值税税额85000元，货物已经验收入库。
(2)本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额68000元、增值税税额11560元，本月生产部门领用劳保用品的70％。
(3)向本厂职工销售A牌卷烟600标准条。
(4)以10标准箱A牌卷烟抵偿欠外单位的货款。
(5)当月销售以外购烟叶、烟丝为原料生产A牌卷烟50标准箱，取得不含税销售额750000元。本月外购烟丝初期库存成本100000元，期末库存成本154000元。本月取得的相关增值税专用发票均在当月申请并通过认证。
烟丝的消费税税率为30％。卷烟的消费税税率：150元/标准箱；每标准条调拨价格<70元，消费税税率为36％。
根据上述资料计算下列税额：
该企业当期可抵扣的增值税进项税；
选项
答案该企业当期可抵扣的增值税进项税=80000×(1+10％)(1+20％)×13％+4000×7％+68000+85000+11560×70％=162744．8(元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/G8bUFFFM
本试题收录于： 税务硕士（税务专业基础）题库专业硕士分类
0

税务硕士（税务专业基础）

专业硕士

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)