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  3. 北京市某日化厂为增值税一般纳税人，主要生产化妆品和护肤用品，2006年8月发生以下业务：(1)从国外进口一批散装低档护肤品，关税完税价格为250000元(关税税率为 40%)；(2)将进口护肤品的70%生产加工为成套化妆品，本月销售4000套，每套不含税价

北京市某日化厂为增值税一般纳税人，主要生产化妆品和护肤用品，2006年8月发生以下业务：(1)从国外进口一批散装低档护肤品，关税完税价格为250000元(关税税率为 40%)；(2)将进口护肤品的70%生产加工为成套化妆品，本月销售4000套，每套不含税价

admin2020-01-18  27
问题 北京市某日化厂为增值税一般纳税人，主要生产化妆品和护肤用品，2006年8月发生以下业务：(1)从国外进口一批散装低档护肤品，关税完税价格为250000元(关税税率为 40%)；(2)将进口护肤品的70%生产加工为成套化妆品，本月销售4000套，每套不含税价 500元；(3)以上月购进的价值60000元的原材料委托一县城日化厂(小规模纳税人)力11212防晒护肤品，支付加工费6000元，加工产品已收回；(4)以售价20000元的护肤品，与售价 5000元的化妆品(分别核算销售额)组成精美礼品盒套装产品试销售，开具专用发票上注明销售额30000元。下列税务事项正确的有(    )。
选项 A、该日化厂8月份进口低档护肤品应纳消费税30434.78元
B、该日化厂国内销售礼品盒套装产品应纳消费税9000元
C、受托方代收代缴城建税286.96元
D、该日化厂应纳城建税20622元
答案2,8
解析 进口护肤品应纳关税＝250000×40％＝100000(元)
   进口低档护肤品应纳增值税＝(250000＋100000)×17％＝59500(元)
   国内销售低档护肤品刁；缴纳消费税。
   委托加工护肤品受托方不应代收代缴消费税，故不存在代收代缴城建税。
   销售礼品盒套装品应纳消费税＝30000×30%＝9000(元)
   应纳增值税＝4000×500×17％＋30000×17％－59500＝285600(元)
   应纳城建税＝(9000＋285600)×7％＝20622(元)
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