甲公司适用的所得税税率为25％。2018年，甲公司自行研究开发一项专利技术，研究阶段发生支出100万元，开发阶段符合资本化条件之前发生的支出50万元。符合资本化条件之后发生支出400万元。税法规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当

admin2022-03-08 56

问题甲公司适用的所得税税率为25％。2018年，甲公司自行研究开发一项专利技术，研究阶段发生支出100万元，开发阶段符合资本化条件之前发生的支出50万元。符合资本化条件之后发生支出400万元。税法规定，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，加计扣除75％；形成无形资产的，按照无形资产成本的175％加计摊销。下列说法中正确的有( )。

选项 A、该项无形资产的初始入账成本为400万元
B、该项无形资产在初始确认时的计税基础为825万元
C、该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异300万元
D、甲公司应确认递延所得税资产75万元

答案A,C

解析选项B，该项无形资产的计税基础=400×175％=700(万元)；选项D，由于该项无形资产在初始确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，因此，准则规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。

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甲公司拥有对四家子公司的控制权，其下属子公司的会计政策和会计估计均符合会计准则规定，不考虑其他因素，甲公司在编制2×17年年末的合并财务报表前，下列各项中，应该进行统一的有()。

下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有(　　)。

下列固定资产中，应计提折旧的有()。

关于股份支付的计量，下列说法中正确的有()。

关于保险索赔的表述中，正确的有()。

单位名称是区分系统内不同账套的惟一标志。()

下列有关税务机关和纳税人的权利、义务的表述中，正确的是()。

16岁的小林参加中学生科技创意大赛，其作品“厨房定时器”获得组委会奖励。张某对此非常感兴趣，现场支付给小林5万元，买下该作品的制作方法。下列关于该合同效力的表述中，符合合同法律制度规定的是()。

夜盲症是指在黑夜中不能辨别周围事物，主要是体内缺乏()。

关于宇航员在太空的生活，下列说法不正确的是()。

()阶段个体对社会规范能够深刻的认识和理解，并且对社会规范具有积极主动的态度和观念，形成了稳定的道德品质。

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会计

注册会计师

甲公司拥有对四家子公司的控制权，其下属子公司的会计政策和会计估计均符合会计准则规定，不考虑其他因素，甲公司在编制2×17年年末的合并财务报表前，下列各项中，应该进行统一的有()。

下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有( )。

下列固定资产中，应计提折旧的有()。

关于股份支付的计量，下列说法中正确的有()。

关于保险索赔的表述中，正确的有()。

单位名称是区分系统内不同账套的惟一标志。()

下列有关税务机关和纳税人的权利、义务的表述中，正确的是()。

16岁的小林参加中学生科技创意大赛，其作品“厨房定时器”获得组委会奖励。张某对此非常感兴趣，现场支付给小林5万元，买下该作品的制作方法。下列关于该合同效力的表述中，符合合同法律制度规定的是()。

夜盲症是指在黑夜中不能辨别周围事物，主要是体内缺乏()。

关于宇航员在太空的生活，下列说法不正确的是()。

()阶段个体对社会规范能够深刻的认识和理解，并且对社会规范具有积极主动的态度和观念，形成了稳定的道德品质。

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下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有(　　)。