位于市区的A居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、单台市场不含税销售价格0．18万元。2017年度企业财务核算反映信息为： (1)销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入，5400万元；准予扣除的成本30

admin2019-09-25 24

问题位于市区的A居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、单台市场不含税销售价格0．18万元。2017年度企业财务核算反映信息为：
(1)销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入，5400万元；准予扣除的成本3000万元。
(2)取得直接投资非上市居民企业的股息收入50万元。
(3)账面记录来自甲国子公司的税后红利43．2万元，该笔红利在汇出时被实际扣缴过10％的预提税4．8万元；汇出前甲国子公司就该笔经营所得缴纳过企业所得税，甲国企业所得税税率20％，A企业对甲国子公司持股比例18％。
(4)缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元。
(5)发生销售费用1300万元、管理费用450万元(其中业务招待费80万元)。
(6)发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。
A企业自行计算全年实现会计利润为370万元。2018年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日有100台热水器发货，该批热水器已于11月15日收到不含税预收款18万元，A企业收入和成本均未作账务处理。
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1．7万元，未作账务处理。假定A企业在汇算清缴前预缴过企业所得税88万元。
要求：根据上述资料，计算并回答下列问题。
A企业境内所得应纳的企业所得税。

选项

答案居民企业之间的股息红利收入，属于免税收入，不计入应纳税所得额。境内应纳税所得额=389．54—50+13．26+52．91—43．2=362．51(万元) 境内所得应纳的所得税=362．51×25％=90．63(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/BeBQFFFM

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

某公司2013年购进一处房产，2014年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入200万元。该房产原值5000万元，当地政府规定的房产余值减除幅度为30％，该公司2014年应缴纳的房产税为()。

某煤矿的洗煤厂2014年12月将开采的原煤移送用于生产洗煤1200吨，当月销售800吨，取得不含增值税的销售额60万元。已知折算率为80％，原煤适用的资源税税率为2％，该洗煤厂2014年12月应纳资源税为()万元。

某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本50000元，该厂收取加工费20000元、代垫辅助材料款10000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)

法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房地产坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在()的主管税务机关申报缴纳土地增值税。

对于需要试生产的建设工程项目，建设单位应当在项目投入试生产之日起最晚()个月内，向环保行政主管部门申请对其项目配套的环保设施进行竣工验收。

简单会计分录是()。

下列各项中，属于财产清查对象的有(　　)。

企业无论是采用年数总和法还是双倍余额递减法计算累计折旧，折旧总额是相同的。()

在△ABC中，∠A=45°，∠B=30°，CD⊥AB，垂足为D，且CD=1，则△ABC的面积为()。

【2015四川】教师职业是以教书育人为职责的创造性职业。()

左边给定的是纸盒的外表面，不能由左边图形折成的是：

支持子程序调用的数据结构是()。

A、腿疼B、忘拿帽子了C、找不到相机了B

Governmentbondmarketsaresupposedtobetheaccountantsofthefinancialworld:calm,steadyandrational.Theyarenotsuppo

税法

注册会计师

某公司2013年购进一处房产，2014年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入200万元。该房产原值5000万元，当地政府规定的房产余值减除幅度为30％，该公司2014年应缴纳的房产税为()。

某煤矿的洗煤厂2014年12月将开采的原煤移送用于生产洗煤1200吨，当月销售800吨，取得不含增值税的销售额60万元。已知折算率为80％，原煤适用的资源税税率为2％，该洗煤厂2014年12月应纳资源税为()万元。

某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本50000元，该厂收取加工费20000元、代垫辅助材料款10000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)

法人纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房地产坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在()的主管税务机关申报缴纳土地增值税。

对于需要试生产的建设工程项目，建设单位应当在项目投入试生产之日起最晚()个月内，向环保行政主管部门申请对其项目配套的环保设施进行竣工验收。

简单会计分录是()。

下列各项中，属于财产清查对象的有( )。

企业无论是采用年数总和法还是双倍余额递减法计算累计折旧，折旧总额是相同的。()

在△ABC中，∠A=45°，∠B=30°，CD⊥AB，垂足为D，且CD=1，则△ABC的面积为()。

【2015四川】教师职业是以教书育人为职责的创造性职业。()

左边给定的是纸盒的外表面，不能由左边图形折成的是：

支持子程序调用的数据结构是()。

A、腿疼B、忘拿帽子了C、找不到相机了B

Governmentbondmarketsaresupposedtobetheaccountantsofthefinancialworld:calm,steadyandrational.Theyarenotsuppo

下列各项中，属于财产清查对象的有(　　)。