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  3. 某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元，房屋出租收入200万元，流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为300万元，则当期会计核算中，处理正确的是 ( )。

某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元，房屋出租收入200万元，流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为300万元，则当期会计核算中，处理正确的是 ( )。

admin2022-04-06  38
问题 某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元，房屋出租收入200万元，流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为300万元，则当期会计核算中，处理正确的是 (  )。   
选项 A、借：其他业务成本                10           贷：应交税费一应交营业税        10    借：营业税金及附加                 56        贷：应交税费—应交城建税         39.2                    —应交教育费附加     16.8
B、借：营业税金及附加             616           贷：应交税费—应交营业税        10                       —应交增值税       550                       —应交城建税      39.2                       —应交教育费附加  16.8
C、借：营业税金及附加              66           贷：应交税费—应交营业税        10                       —应交城建税      39.2                       —应交教育费附加  16.8
D、借：主营业务税金及附加          66           贷：应交税费—应交营业税        10                       —应交城建税      39.2                       —应交教育费附加  16.8
答案C
解析 当期应纳的增值税为：5000×17%-300=550(万元)
当期应纳的营业税为：200×5%=10(万元)
当期应纳的城建税及教育费附加为：(550+10)×7%=39.2(万元)
当期应纳的城建税及教育费附加为：(550+10)×3%=16.8(万元)
新会计准则规定，主营业务收入和其他业务收入应纳的税金及附加均通过“营业税金及附加”核算，所以，当期的“营业税金及附加”金额应当为10+39.2+16.8=66(万元)。
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