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  3. 某艺术品生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月发生以下业务： (1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质服务费6．78万元。 (2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专

某艺术品生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月发生以下业务： (1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质服务费6．78万元。 (2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专

admin2019-10-24  41
问题 某艺术品生产企业为增值税一般纳税人，2019年9月发生以下业务：
(1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质服务费6．78万元。
(2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，注明价款为2万元，税金为0．26万元，且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0．5万元，取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票。
(3)折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票“金额”栏上注明销售额80万元、折扣额8万元；另外，销售给A商场乙产品240件，乙产品不含税售价每件3840元。
(4)采取以旧换新方式销售丙产品100件，每件不含税单价为6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元。
(5)销售给本企业职工外观损伤的乙产品20件，每件不含税售价2000元。
(6)将价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业，另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品。
(7)外购原材料一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元、增值税26万元，支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费20万元，取得增值税专用发票，当月装修职工宿舍楼领用20％的外购材料。
(8)从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，注明价款6万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作为劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明税额0．33元。
(9)本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得的增值税专用发票上注明价款1．6万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，未取得专用发票，零售价3．39万元。
(10)进口一套生产设备，关税完税价格15万元，进口关税税率为20％。已知：以上相关发票均已通过税务机关认证。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业当期应向税务机关缴纳增值税税额(    )万元。
选项 A、39．35
B、33．22
C、35．78
D、22．14
答案D
解析
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