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  3. 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年销售货物收入未入账，被查补增值税5万元，并处以滞纳金和罚款，2012年9月该企业应纳城市维护建设

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年销售货物收入未入账，被查补增值税5万元，并处以滞纳金和罚款，2012年9月该企业应纳城市维护建设

admin2017-05-09  48
问题 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2011年销售货物收入未入账，被查补增值税5万元，并处以滞纳金和罚款，2012年9月该企业应纳城市维护建设税(    )万元。
选项 A、0
B、4．55
C、22．40
D、26．95
答案B
解析 该企业应纳增值税-320万元，免抵退税的限度380万元，320<380，故该企业当期实纳增值税为0，应退税额320万元，免抵税额=380-320=60(万元)。该企业位于市区，城建税税率为7％，当期应纳城建税=(60+5)×7％=4．55(万元)。
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