位于市区的某公司为“营改增”一般纳税人，自2019年7月1日起，签订经营租赁合同出租营改增以前取得的房产，合同约定租赁期五年，每年含税租金10万元，并约定第一年7月1日一次性向承租方收取50万元房屋租金，一次性开具发票。公司选择简易计税方法计算增值税。问题

admin2021-11-01 36

问题位于市区的某公司为“营改增”一般纳税人，自2019年7月1日起，签订经营租赁合同出租营改增以前取得的房产，合同约定租赁期五年，每年含税租金10万元，并约定第一年7月1日一次性向承租方收取50万元房屋租金，一次性开具发票。公司选择简易计税方法计算增值税。问题：
假设当期无其他业务，就第一年收取租金、计提税金及附加、结转收入和税费的业务作出账务处理。(不考虑地方教育附加和房产税)

选项

答案账务处理： ①收取租金：借：银行存款 500 000 贷：预收账款 476 190．48 应交税费——简易计税 23 809．52 ②计提税金及附加：借：递延税款 2 380．95 贷：应交税费——应交城建税 1 666．67 ——应交教育费附加 714．28 ③结转收入和税费：借：预收账款 47 619．05 贷：其他业务收入 47 619．05 借：税金及附加 238．1 贷：递延税款 238．1

解析

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根据《行政诉讼法》及司法解释，下列有关行政诉讼起诉期限的表述中正确的有()。

根据我国民事诉讼法的规定，()属于民事诉中的非诉讼程序。

甲公司自2014年初经营恶化，拖欠债务，资不抵债，2015年9月1日甲公司向人民法院申请破产清算，2015年9月10日法院裁定受理申请，并指定了管理人。管理人可以申请撤销甲公司下列行为的有()。

甲、乙和丙同为某普通合伙企业的合伙人。甲欠丁人民币20万元，该债务与合伙企业无关，甲的自有财产不足清偿，(　　)。

甲公司被依法宣告破产，管理人清算表明：甲公司的破产财产共90万元，发生破产清算费用110万元，共益债务10万元，另外欠职工工资140万元。根据《企业破产法》的规定，管理人应()。

根据民事诉讼法的规定，人民法院对原告的起诉经过审查，认为不符合起诉条件的，应在7日内()。

肖某于2013年3月1日向吴某发出要约，称“愿意以500元的价格出卖自己所有的手机一部，一手交钱，一手交货。须于2013年3月10日之前答复”。下列说法中正确的有()。

洪兴服装商场未按照规定的期限办理税务登记，县地税局责令其限期改正，对其处以8000元的罚款。商场业主不服，向市地税局申请复议，市地税局改处5000元罚款，商场业主仍然不服。此时，商场业主依法()法院起诉，被告是()。

注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务()以上。

下列教师的行为中，没有违反职业道德的是()。

驾驶机动车在路口遇到这种信号灯禁止通行。

A、gloveB、stoneC、globeD、spokeA

A．杏苏散B．清燥救肺汤C．桑杏汤D．麦门冬汤E．养阴清肺汤含有生地、麦冬、玄参的方剂是()

某工业企业本期营业利润为100万元，营业外收入为30万元，营业外支出为15万元，管理费用为15万元，投资收益为30万元，所得税费用为25万元。假定不考虑其他因素，该企业本期利润总额为（　　）万元。

财政收入指国家财政参与社会产品分配所取得的收入，比如(　　)。

根据我国刑法规定，下列情节中属于法定量刑情节的有()。

能被“对象所识别的动作”和“对象可执行的活动”分别称为对象的()。

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税务师职业资格

根据《行政诉讼法》及司法解释，下列有关行政诉讼起诉期限的表述中正确的有()。

根据我国民事诉讼法的规定，()属于民事诉中的非诉讼程序。

甲公司自2014年初经营恶化，拖欠债务，资不抵债，2015年9月1日甲公司向人民法院申请破产清算，2015年9月10日法院裁定受理申请，并指定了管理人。管理人可以申请撤销甲公司下列行为的有()。

甲、乙和丙同为某普通合伙企业的合伙人。甲欠丁人民币20万元，该债务与合伙企业无关，甲的自有财产不足清偿，( )。

甲公司被依法宣告破产，管理人清算表明：甲公司的破产财产共90万元，发生破产清算费用110万元，共益债务10万元，另外欠职工工资140万元。根据《企业破产法》的规定，管理人应()。

根据民事诉讼法的规定，人民法院对原告的起诉经过审查，认为不符合起诉条件的，应在7日内()。

肖某于2013年3月1日向吴某发出要约，称“愿意以500元的价格出卖自己所有的手机一部，一手交钱，一手交货。须于2013年3月10日之前答复”。下列说法中正确的有()。

注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动两次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务()以上。

下列教师的行为中，没有违反职业道德的是()。

驾驶机动车在路口遇到这种信号灯禁止通行。

A、gloveB、stoneC、globeD、spokeA

A．杏苏散B．清燥救肺汤C．桑杏汤D．麦门冬汤E．养阴清肺汤含有生地、麦冬、玄参的方剂是()

某工业企业本期营业利润为100万元，营业外收入为30万元，营业外支出为15万元，管理费用为15万元，投资收益为30万元，所得税费用为25万元。假定不考虑其他因素，该企业本期利润总额为（ ）万元。

财政收入指国家财政参与社会产品分配所取得的收入，比如( )。

根据我国刑法规定，下列情节中属于法定量刑情节的有()。

能被“对象所识别的动作”和“对象可执行的活动”分别称为对象的()。

甲、乙和丙同为某普通合伙企业的合伙人。甲欠丁人民币20万元，该债务与合伙企业无关，甲的自有财产不足清偿，(　　)。

某工业企业本期营业利润为100万元，营业外收入为30万元，营业外支出为15万元，管理费用为15万元，投资收益为30万元，所得税费用为25万元。假定不考虑其他因素，该企业本期利润总额为（　　）万元。

财政收入指国家财政参与社会产品分配所取得的收入，比如(　　)。