2014年5月创想公司(增值税小规模纳税人)与珠江公司就一项房产转让达成协议，合同约定创想公司以3500万元的价格转让一栋于2009年8月购买的独栋办公楼，转让时其房屋中附属的中央系统控制中心、电视电话视频中心，以及家具及办公设备一并转让给珠江公司。办公楼

admin2020-06-14 22

问题 2014年5月创想公司(增值税小规模纳税人)与珠江公司就一项房产转让达成协议，合同约定创想公司以3500万元的价格转让一栋于2009年8月购买的独栋办公楼，转让时其房屋中附属的中央系统控制中心、电视电话视频中心，以及家具及办公设备一并转让给珠江公司。办公楼的市场价值为3000万元，购置原价为2200万元；附属动产设备市场价值500万元，购置原价为750万元。上述业务下列分析正确的有( )。

选项 A、创想公司应纳的营业税为40万元
B、创想公司应纳的增值税为127．5万元
C、创想公司应就不动产和增值税应税货物分别核算，分别缴纳营业税和增值税
D、创想公司应纳的营业税为65万元

答案A,C

解析自2011年9月1日起，纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应计算缴纳增值税。凡属于不动产的，应按照《营业税暂行条例》“销售不动产”税目计算缴纳营业税。纳税人应分别核算增值税应税货物和不动产的销售额，未分别核算或核算不清的，由主管税务机关核定其增值税应税货物的销售额和不动产的销售额。
应纳的营业=(3000－2200)×5％=40(万元)
小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税。
应纳的增值税=500／(1+3％)×2％=9．71(万元)

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