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某企业为增值税一般纳税人。2015年2月购进一批布料，取得增值税专用发票，注明价款150000元、增值税25500元，之后委托A服装厂将其加工成劳保用品，支付加工费并取得增值税专用发票，注明增值税1360元。当月将加工完成的劳保用品收回，85％销售给某商场
某企业为增值税一般纳税人。2015年2月购进一批布料，取得增值税专用发票，注明价款150000元、增值税25500元，之后委托A服装厂将其加工成劳保用品，支付加工费并取得增值税专用发票，注明增值税1360元。当月将加工完成的劳保用品收回，85％销售给某商场
admin
2016-06-19
32
问题
某企业为增值税一般纳税人。2015年2月购进一批布料，取得增值税专用发票，注明价款150000元、增值税25500元，之后委托A服装厂将其加工成劳保用品，支付加工费并取得增值税专用发票，注明增值税1360元。当月将加工完成的劳保用品收回，85％销售给某商场，取得不含税销售额210000元，15％由该企业基建工地领用，假定本月取得的相关票据均通过认证并在本月抵扣进项税额。该企业上述业务应纳增值税( )元。
选项
A、8840
B、10200
C、12863
D、15140
答案
D
解析
该企业应纳增值税=210000×17％+210000／85％×15％×17％一(25500+1360)=15140(元)。
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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